Kontantstrøm er endringen i en virksomhet kontant og kontantekvivalenter. En kontantstrøm er en økning i disse eiendelene, mens en kontantutgang er en reduksjon i det samme. En virksomhets kontantstrømmer er ikke det samme som inntekter og utgifter under periodisering, og beskrives i detalj i kontantstrømoppstillingen for perioden. Kontantstrømmer i denne uttalelsen er delt inn i tre seksjoner: operasjonelle aktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. Kontantstrømmer fra investerings- og finansieringsaktiviteter utgjør ikke-operativ kontantstrøm.
Oppgi alle kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter. Legg dem sammen for å produsere netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter. Slike kontantstrømmer skyldes endringer i virksomhetens langsiktige eiendeler, hvor langsiktig er definert som eiendelen er ment å vare i perioder på mer enn ett år. Egenskaper, utstyr og andre slike elementer betraktes alle som langsiktige eiendeler. Eksempler på kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter inkluderer penger brukt til kjøp av kjøretøy beregnet for virksomhetens bruk og kontant mottatt for salg av brukt utstyr.
Oppgi alle kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter. Legg dem sammen for å produsere netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter. Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter er knyttet til virksomhetens egenkapital og langsiktig gjeld. Egenkapital refererer til virksomhetenes samspill med sine eiere og aksjonærer, mens langsiktig gjeld er de som varer mer enn ett år. Eksempler på slike kontantstrømmer inkluderer utbytte utbetalt til aksjonærer og rentebetalinger på gjeld med løpetid på over ett år.
Legg sammen netto kontantstrømmer fra investerings- og finansieringsaktiviteter for å produsere virksomhetens ikke-operative kontantstrøm. Som navnet antyder, er virksomhetenes totale netto kontantstrøm minus netto kontantstrøm fra driften lik på samme måte som den ikke-operative kontantstrømmen.
