Lønn er en betydelig kostnad og en viktig regnskapsoppgave for enhver arbeidsgiver. Bruttolønn er i hovedsak det totale beløpet en ansatt er betalt før skatt og andre fradrag. Vanligvis er forretninger avhengige av programvare eller regnskapstjenester for å beregne bruttolønn, og deretter behandle tallet for å komme fram til ansattes nettolønn. Det er imidlertid viktig å forstå prosedyren selv om du aldri trenger å gjøre beregningene for hånden. Denne kunnskapen vil hjelpe deg å være oppmerksom på hvordan lønnstallene dine blir brukt.
Bruttolønn Definisjon
Bruttolønn eller bruttolønn er det totale beløpet en arbeidsgiver skylder en ansatt når lønningsdagen kommer rundt. Bruttolønn kan være begrenset til en ansattes grunnlønn, som tilsvarer årslønn dividert med antall lønnsperioder i et år. For eksempel vil noen med en lønn på $ 52 000 betalt hver uke tjene en grunnlønn på $ 2000 hver annen uke. Anta at en ansatt er betalt $ 20 per time i stedet for lønn for en 40-timers arbeidsuke. Denne ansattes bruttolønn kommer til 800 dollar for uken.
Brutto lønnsdefinisjonen inkluderer penger opptjent i tillegg til timelønn eller grunnlønn. Gratuities en tipped arbeidstakere erklæres legges til bruttolønn. Provisjoner og bonuser inngår i bruttolønnsbeløpet, som er refusjoner som allotments for måltider eller for å kompensere en ansatt for å bruke sitt personlige kjøretøy for arbeidsrelaterte formål. En timepersonell som legger inn mer enn 40 timer i en enkelt uke må betales for ekstra tid med en hastighet på minst 1,5 ganger hennes faste timepris. Den ekstra lønnen blir en del av den totale bruttolønnen.
Noen typer inntekter som en person tjener, er ikke en del av bruttolønnen. Anta at du driver en bedrift, og noen ansatte har andre jobber. Du vil ikke inkludere disse inntektene i bruttolønn. Det samme gjelder for ansatte som har selvstendig næringsinntekt eller inntekt fra rente, utbytte og investeringsresultat. Siden arbeidsgivere ikke skylder disse beløpene, er de utelatt fra bruttolønn.
Brutto lønnsberegninger
For å behandle lønn og forberede lønnsslipp, må arbeidsgivere beregne bruttolønn for hver arbeidstaker. To situasjoner gjelder vanligvis. Den ene er å finne bruttolønn for en lønnet arbeidstaker. Beregningen begynner med grunnlønnsbeløpet for den ansatte. Hvis arbeidstakeren også tjener provisjoner eller en bonus, blir beløpet lagt til grunnlønnen sammen med eventuelle refusjoner. Hvis ansatt anses som "fritatt" betyr det at hun ikke er omfattet av overtidsbestemmelsene i lov om rettferdig arbeidskraft. Det er ikke nødvendig å beregne overtid for fritatte arbeidstakere, uavhengig av antall arbeidstimer. Anta at en ansatt har en grunnlønn på $ 2.000 betalt hver annen uke. I tillegg tjener ansatt provisjoner på $ 500 og refusjon for forretningskostnader på $ 200. Du vil legge disse beløpene sammen for å finne bruttolønnen på $ 2.700.
Den andre situasjonen som arbeidsgivere vanligvis støter på er timelønneren. For det første blir arbeidstiden multiplisert med den vanlige lønnsatsen. Overtidsbetaling beregnes til 1,5 ganger den vanlige prisen. Som med en lønnsom arbeidstaker legges eventuelle tilleggsbeløp som tips, provisjoner eller bonuser til timelønn. Anta at en timelig ansatt jobber 48 timer i en uke med en vanlig sats på $ 16 per time. I de første 40 timene kommer dette til $ 640. Overtidslønnen tilsvarer åtte timer ganger $ 24 eller $ 192. Totalen kommer til $ 832 for uken pluss eventuelle tilleggsbeløp arbeidstakeren har opptjent.
Brutto vs Nettolønn
En alternativ bruttolønnsdefinisjon er at bruttolønnen er det beløpet en ansatt tjener før fradrag trekkes fra. Netto lønn er definert som beløpet som gjenstår etter skatt, forsikring og andre poster trekkes fra bruttolønn. Med andre ord, nettolønn er hvor mye penger en ansatt mottar på lønnsslippet. Bruttolønn tjener således som utgangspunkt for beregning av nettolønn. Fradrag for skatt inkluderer føderal inntektsskatt, sosial sikkerhet skatt, Medicare skatt og statlig inntektsskatt. Ikke skattepliktige fradrag kan bestå av helse-, livs-, tann- og synsforsikring sammen med bidrag til pensjonsplaner, helseplaner og 401 (k) planer. Det er viktig å finne disse fradragene på riktig tidspunkt i lønnsbehandlingen fordi noen beløp er gjenstand for skatt, men noen er ikke.
Netto lønnsberegning
For å beregne nettolønn begynner en arbeidsgiver vanligvis ved å trekke fra beløp fra bruttolønn som ikke er gjenstand for skatter. For eksempel mottar en ansatt en $ 200 kilometertilskudd for arbeid som han brukte bilen til å gjøre som kvalifiserer som en forretningsutgift. Hans bruttolønn er $ 2.700 i to uker, inkludert $ 200 refusjon. Fradrag av refusjonen etterlater nå 2500 bruttolønn som er skattepliktig.
Det neste trinnet er å beregne sosial sikkerhet skatt og Medicare skatt. Den samlede sats for disse to skattene er 7,65 prosent. For dette eksempelet kommer 7,65 prosent av $ 2500 til $ 191,25. For ansatte som har tjent over $ 128 400 for året, slutter arbeidsgiver å trekke fra 6,2 prosent sosial sikkerhetskatt fordi den har nådd lovfestet grense. Medicare skatt har ingen cap eller grense. Det er også en ekstra Medicare-skatt på 0,9 prosent som gjelder for inntjening på over $ 200 000.
Når du har beregnet Social Security og Medicare skatt, blir kvoter og andre unntak fratrukket bruttolønnen. Anta at arbeidstakeren har hevdet to kildelønn på hennes W-4-form som hun forelagde for arbeidsgiveren. I 2018 utgjorde en innskuddsgodtgjørelse $ 159,62 for en to-ukers betalingsperiode, slik at arbeidsgiveren trekker $ 319,24 fra bruttolønnsbeløpet på $ 2500, og forlater $ 2,180,76. Ansatte bidrar også $ 100 til henne 401 (k). Dette etterlater et beløp som er underlagt føderal inntektsskatt på $ 2,080,76. Federal inntektsskatt på dette beløpet i 2018 var $ 171,34 pluss 22 prosent av beløpet over $ 1,631 eller en ekstra $ 98,95 Den totale føderale inntektsskatten er 270,29 dollar. Subtracted fra $ 2,080.76, forlater dette $ 1,810.35. Hvis det er statlig inntektsskatt, må den også beregnes og trekkes fra.
Det kan også være noen ekstra fradrag. For eksempel kan arbeidstaker kjøpe forsikring eller bidra til en spareplan som ikke kvalifiserer for skattefradrag. I dette eksemplet har ingen statsskatt eller andre fradrag blitt inkludert. Til slutt legger du tilbake i $ 200 refusjonen og $ 319,24 kildeskatt, som ble trukket fra bruttolønnen utelukkende for å beregne inntektsskatt. Etter beregningene er ansattes nettolønn $ 2 329,59. Skattesatsene og andre tall som brukes i dette eksemplet er for år 2018. For å finne andre nåværende års tall, sjekk Internal Revenue Service Publication 15 (Circular E); Arbeidsgiverens skatteguide.
Brutto årsinntekt
Brutto årlig inntekt er et begrep som noen ganger forveksles med bruttolønn. Men disse er to forskjellige ting. Brutto årlig inntekt er summen av all inntekt en skattyter lager for året og inkluderer bruttolønn pluss andre beløp som investeringsinntekter. Ansatte må ha bruttolønn for året for å beregne brutto årlig inntekt slik at de kan klargjøre og sende inn selvangivelsen.
Av denne grunn krever IRS at arbeidsgivere skal gi hver ansatt et W-2-skjema innen 31. januar etter utgangen av skatteåret. W-2-erklæringen oppsummerer arbeidstakerens bruttolønn, inntektsskatt og andre beløp som ble trukket.
