En finansiell risikovurdering er iboende både i eksterne og interne revisjonsaktiviteter. Det refererer til muligheten for at revisorer mislykkes i å oppdage betydelige feil i en regnskapsrapport etter en grundig gjennomgang. En regnskapsrisiko skyldes fem lederskap "påstander" eller forutsetninger-presentasjon og avsløring, eksistens eller forekomst, rettigheter og forpliktelser, fullstendighet og verdsettelse eller allokering.
Presentasjon og avsløring
Toppledelsens påstand om "presentasjon og avsløring" i selskapsregnskap er viktig. "Presentasjon" angir rekkefølgen der en regnskapsfører oppstiller elementer i finansieringsoversikten. Generelle aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP) i USA, og internasjonale standarder for finansiell rapportering (IFRS), anbefaler spesifikke presentasjonsmodeller for hvert regnskap. For eksempel må en kontantstrømoppstilling indikere (i denne rekkefølgen): kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter, kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter og kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter. "Opplysning" vedrører viktig informasjon som ledelsen kan utelate i regnskap, og som kan føre til at et firma pådrar seg tap som følge av rettssaker eller regulatoriske bøter.
Eksistens eller forekomst
"Tilstedeværelse eller forekomst" påstand relaterer seg til driftstransaksjoner. Enkelt sagt, øverste ledelsen hevder, eller bekrefter til en revisor, at det finnes finansregnskap elementer. Ledende ansatte bekrefter også at transaksjonene og journalpostene som utgjør kontosaldoer faktisk har skjedd. For å illustrere, antar at selskapets balanse viser $ 10 millioner i kontanter. En ekstern revisor verifiserer "eksistens" påstanden ved å motta skriftlig bekreftelse fra banken om selskapets kontosaldo.
Rettigheter og forpliktelser
"Rettelser og forpliktelser" påstander relaterer seg til eiendeler og forpliktelser, henholdsvis. En ressurs er en økonomisk ressurs som et selskap eier eller som det kan ha eierrettigheter i fremtiden. Revisor sikrer at et firma har reelle eierskapsrettigheter på eiendeler, i samsvar med lovkrav. En forpliktelse refererer enten til en gjeld som selskapet må tilbakebetale når forfalt, eller en økonomisk forpliktelse den må respektere i tide. Revisor sikrer også at selskapets økonomiske forpliktelser er nøyaktige.
fullstendighet
En revisor verifiserer "fullstendighet" påstanden ved å sikre at regnskapet som helhet er fullført. Et komplett sett med regnskap inneholder en balanse (eller oppstilling over finansiell stilling), en fortegnelse over resultat og tap (ellers kjent som inntektsfortegnelse), kontantstrømoppstilling og en fortegnelse over inntjening. Revisor sikrer også at hvert finansregnskap viser alle relevante poster: for eksempel verifisering av utgifter, inntekter, tap og gevinster i resultatregnskapet.
Verdsettelse eller allokering
Ledelsens påstand om "verdsettelse eller allokering" vedrører primært forutsetninger for nedskrivning av eiendeler. I regnskapsparametre betyr avskrivning av en eiendel spredning av kostnaden over flere år. Et firma kan rapportere unøyaktige økonomiske data dersom avdelingshoder antar feil avskrivningsrente. Dette skyldes at avskrivningsjournalposter er utgifter som påvirker selskapets inntektsfortegnelse.
