Federal Insurance Contributions Act, eller FICA, krever at arbeidsgivere holder tilbake med trygdeordninger fra ansatte og lønner. Disse skattene vurderes direkte på lønn, uten fradrag og justeringer som kompliserer inntektsskatt. Som et resultat er det ganske grei å beregne riktig mengde FICA tilbakeholdende for en ansatt.
Sosial sikkerhet Skatt
FICA skattesatsen for trygdeordninger er 6,2 prosent av lønn fra en ansatt. FICA-loven begrenser imidlertid hvor mye av arbeidstakers lønn som er underlagt sosial sikkerhetskatt. Fra og med 2015 var denne grensen $ 118 500. Hva det betyr er at en arbeidsgiver opprettholder sosial sikkerhet fra den første $ 118 500 noen gjør, og ingen sosial sikkerhet skatt på all inntekt over det. Derfor vil det maksimale arbeidstakeren betaler, være $ 7 347, eller 6,2 prosent av $ 118 500. Den årlige grensen justerer seg med inflasjonen.
Medicare Skatt
Den grunnleggende Medicare skattesatsen under FICA er 1,45 prosent av alle lønn, uten øvre grense. Det pleide å være en øvre grense på lønnsbeløpet underlagt Medicare-skatt, lik grensen for sosialsikkerhetsskatt, men den grensen ble eliminert i 1993.
Ekstra Medicare Skatt
Affordable Care Act fra 2010 endret FICA for å legge til en ekstra skatt for å finansiere Medicare. Det er kjent som "Additional Medicare Tax," for å skille det fra 1,45 prosent Medicare skatt som gjelder for alle lønn. Arbeidsgivere må holde tilbake 0,9 prosent av lønn til en ansatt på over 200 000 dollar i året. En høyereinntektsarbeider betaler 1,45 prosent på alle lønn opp til $ 200.000 og 2,35 prosent på alle lønn over $ 200,000.
Arbeidsgiverkamp
Både ansatte og arbeidsgivere betaler FICA skatt. For sosial sikkerhet må arbeidsgiver betale en skatt på 6,2 prosent av hver ansattes lønn opp til årlig grense. Det er i tillegg til de 6,2 prosent arbeidsgiveren avstår fra arbeidstakers lønn. Den samme arbeidsgruppen match gjelder for 1,45 prosent Medicare skatt. I alt vil arbeidsgivere og ansatte betale 12,4 prosent for Social Security og 2,9 prosent for Medicare. Arbeidsgiveren trenger ikke å matche 0,9 prosent ekstra Medicare Tax, men. Bare ansatte betaler det.
Selvstendig næringsdrivende skatter
Selvstendig næringsdrivende er både ansatt og arbeidsgiver, så de må betale begge sider av FICA-skattene. Disse skattene gjelder imidlertid kun for forretningsmessig fortjeneste - forretningsinntekt minus forretningsutgifter. For sosial sikkerhet betaler selvstendig næringsdrivende 12,4 prosent på deres første $ 118.500 verdi av skattepliktig fortjeneste. For Medicare betaler de 2,9 prosent på all skattepliktig fortjeneste. De må også betale 0,9 prosent ekstra Medicare skatt hvis deres inntekt er høy nok. Selvstendig næringsdrivende kan også trekke halvparten av deres totale FICA-skatter, som representerer hva en arbeidsgiver betaler på sin personlige form 1040 selvangivelse.
