I et kontantbasert system registrerer et selskap inntekter når kontanter er mottatt og utgifter når de blir betalt. Dette er i kontrast til et periodiseringsbasert system, som gjenkjenner inntekter som det er opptjent og utgifter som de påløper. Generelt vil en balanse som er utarbeidet med periodisering, reflektere selskapets økonomiske stilling, men det er tilfeller når en kontantbasert balanse kan være nyttig. Ved å foreta en rekke tilpasninger av oppføringer, kan en periodiseringsbalanse omregnes til en kontantbasert balanse.
Eliminere kundefordringer. Kundefordringer er fakturaer som har blitt opptjent, men har ennå ikke blitt betalt. Kundefordringer skal krediteres og beholdt inntekt debiteres for å fjerne kundefordringer fra balansen. Eventuell godtgjørelse for tap på fordringer skal debiteres og motregnes med en kreditt til beholdt inntjening.
Eliminer leverandørgjeld. Leverandørgjeld er utgifter som er påløpt, men er ennå ikke betalt. Leverandørgjeld skal debiteres og beholdt inntjening krediteres for å fjerne kundefordringer fra balansen.
Eliminer eiendelsopptjening og utsettelser. Eiendomsopptjening og utsatt verdi er poster som er lagt til i balansen for å regnskapsføre ikke-kontante eiendeler. Eksempler på eiendelsopptjening og utsettelser inkluderer unbilled inntekter, påløpte renteinntekter og utsatt skattefordel.
Eliminere ansvarsopphold og utsettelser. Ansvarsbegrensninger og utsettelser er poster som er lagt i balansen til å tegne for ikke-kontantforpliktelser. Eksempler på ansvarsopptjening og utsettelser inkluderer utsatt inntekt, påløpte renter, opptjente lønnskostnader og utsatt skattekostnad.
Kontroller at summen av selskapets eiendeler er lik summen av selskapets forpliktelser pluss egenkapitalandel. Bekreftelse av at grunnleggende regnskapsligningen har holdt, er alltid en god ide når du lager en rekke komplekse oppføringer.
Tips
-
Det er sjelden å finne et selskap som bruker et strengt kontantbasert system. De fleste selskaper som ikke utarbeider periodiseringsgrunnlagserklæringer, skal utarbeide endrede kontant- eller skatteberetninger, hvor varebeholdningen føres til anskaffelseskost og langsiktige eiendeler aktiveres og avskrives over brukstidene. Ytterligere oppføringer må gjøres for å eliminere beholdning og langsiktige eiendeler dersom brukeren ønsket en streng kontantbalansebalanse.
Bedrifter vil ofte bruke forskjellige avskrivningsmetoder for periodisering og kontantbaserte rapporter. Hvis det er forskjeller i avskrivningsmetoder, må det foretas ytterligere oppføringer for å justere akkumulerte avskrivninger til kontantverdien.
