Budsjettering danner grunnlinjen for selskapets fremtidige ytelse. Ledere oppretter budsjettet som forutsetter økonomiske forhold og markedets forventninger til fremtidige perioder. Disse ledere beregner inntekter og utgifter for perioden som er budsjettert. Når perioden som reflekteres i budsjettet kommer, sammenligner lederne de faktiske utgiftene til budsjettnumrene og vurderer avdelingens ytelse.
Opprett budsjett
Opprette et bedriftsbudsjett involverer hver avdeling innenfor organisasjonen. Salgsavdelingen forutsetter markedsforhold og anslår fremtidige inntekter for å skape et salgsbud. Produksjonsavdelingen bruker denne informasjonen til å skape et produksjonsbudsjett som forutsetter material-, arbeidskraft og overheadkostnader. Administrerende og salgsforvaltere forventer utgifter for det kommende året. En budsjettbehandler koordinerer kommunikasjonen mellom hver avdeling og samler hver seksjon inn i et hovedbudsjett og oppretter budsjetterte økonomiske rapporter.
Mål faktiske resultater
Regnskapsavdelingen registrerer månedlige transaksjoner i hovedboken. Revisor oppretter regelmessige årsregnskap for å kommunisere de økonomiske resultatene for selskapet. Revisor oppretter også økonomiske rapporter som kommuniserer salgsaktivitet og avdelingskostnader for enkelte avdelinger. Revisor distribuerer avdelingsrapporter til de relevante avdelingsledere og det komplette settet til budsjettansvarlig.
Beregn Budsjettvariant
Budsjettbehandleren sammenligner de faktiske salgssumkostnadene til budsjetterte salg og utgifter. Forskjellen mellom de faktiske og budsjetterte beløpene er lik budgetavviket. Budsjettbehandleren kombinerer de faktiske tallene, budsjettnumrene og budsjettvariantene på én rapport for hver avdeling. Budsjettbehandleren distribuerer denne rapporten til avdelingsledere og deres overordnede.
Vurder ytelse
Budsjettvarianter brukes til å evaluere ytelsen til de enkelte avdelingsledere. Jo større variansen, jo flere spørsmål overordnede spør om beløpene. Avdelingsledere må forklare årsaken til budsjettvarianansen. Hvis budsjettbehandleren har en fornuftig forklaring eller situasjonen ikke er i deres kontroll, blir ytelsen ikke negativt påvirket. Hvis budsjettvarianen eksisterer på grunn av dårlig forvaltning av avdelingsleder, vil lederens vurdering bli negativ.
