Den primære forskjellen mellom finansielle og rettslige revisjoner ligger i formålet med revisjonen. En finansiell revisjon bekrefter gyldigheten av selskapets finansielle registre, og gir investorer og kreditorer tillit til finansiell informasjon. Rettsmedisinske revisjoner relaterer seg direkte til et problem som er definert av revisjonsklienten. Dette problemet kan innebære ansattes svindel eller en tvist med en leverandør eller kunde. Revisors rapport må oppfylle standarden for presentasjon i retten.
Elementer av en finansiell revisjon
En finansiell revisjon har ett formål - å forsikre seg om at selskapets regnskapsføring følger aksepterte regnskapsprinsipper, eller GAAP. Til dette formål må revisor objektivt undersøke selskapets økonomiske registre og bruke sin beste dømmekraft ved å ta den riktige beslutningen. En finansiell revisjon kan eller ikke avsløre forsettlig svindel eller feilaktig fremstilling av fakta.
En revisor planlegger sitt arbeid på en måte som gjør at han kan fokusere på å samle tilstrekkelig objektive, verifiserbare bevis for å støtte sin rapport. For å få den informasjonen han trenger, undersøker en finansiell revisor dokumenter og spor dokumentasjon. Om nødvendig diskuterer han problemer og funn med målselskapets ansatte.
Finansielle revisorer bekrefter visse opplysninger som bankbalanser eller leverandør- og kundekontoer hos relevante tredjeparter. Dette gir den nødvendige bekreftelsen av selskapets regnskapsprinsipper og -standarder.
Forensic Audits
Arbeidet med en rettsmedisinsk revisjon ser ut som om en finansiell revisjon. Begge typer revisjon innebærer nøye undersøkelse av finansielle poster. Forskjellen ligger i målet og hensikten med søket.
Forensiske revisjoner krever analyse av finansielle transaksjoner og samling av informasjonen til bruk i rettssaker. Den rettsmedisinske revisor kan også undersøke selskapets finansielle systemer for å fastslå påliteligheten, nøyaktigheten og styrken til interne kontrollsystemer. Rettssaker som krever bevis fra en rettsmedisinsk revisor, kan omfatte kommersielle rettssaker, bedriftsvurdering, skilsmisse, konkurs og selvsagt svindel.
En rettsmedisinsk revisors rapport må oppfylle presentasjonsstandardene for en domstol. Domstolspresentasjon av bevis krever grundig, komplett og godt dokumentert arbeid
Spesialutdanning og sertifisering for rettsmedisinske regnskapsførere
En rettsmedisinsk revisors utdanning begynner med sertifisering som en offentlig regnskapsfører. Utover det krever rettsmedisinsk regnskap kunnskap om spesifikke områder for regnskaps- og undersøkende teknikker. Disse inkluderer rettsprosedyrer, juridisk forskning og evnen til å gjenkjenne kriminell aktivitet. En rettsmedisinsk revisor må forstå mer enn bare bedrageri. Hun må også forstå forsikringskrav, insiderhandel og juridiske kontrakter.
Institutt for sertifiserte rettsmedisinske regnskapsførere og American College of Forensic Examiner, blant annet, gir sertifisering som rettsmedisinsk regnskapsfører. Forensic Society of North America gir en profesjonell organisasjon for rettsmedisinske regnskapsfirmaer.
Forskjeller i sluttrapporter
Til en ekstern observatør kan finansielle revisjoner og rettsmedisinske revisjoner lignes. Begge typer revisorer undersøker og bekrefter regnskapsskrifter nøye, ved hjelp av lignende metoder. De to typer revisjonene varierer vesentlig i sluttproduktet - revisors rapport.
En finansiell revisjon resulterer i en uttalelse fra revisorene (eller revisjonsfirmaet) at de har undersøkt bøkene til XYZ Corporation. Erklæringen bemerker at revisorer finner at regnskapet rapporterer selskapets finansielle stilling rettferdig.
Fordi selskaper engasjerer rettsmedisinske revisorer for å svare på bestemte spørsmål, eksisterer det ikke et standard rettsmedisinsk revisjonsrapportformat. Den rettsmedisinske revisor må levere den forespurte informasjonen og gi tilstrekkelig bevis for å argumentere resultatene i retten, om nødvendig.
