Nonprofits følger reglene i Financial Accounting Standards Board, som uttaler regnskapsprinsipper for denne sektoren. Konseptet med fondets balanse, også kjent som "netto aktiv balanse", er omtalt i FAS 117 - Årsregnskap for ikke-profittorganisasjoner og FAS 116 - Regnskap for mottatte mottatte og bidrag. En fondsbalanse omfatter vanligvis en begynnelsesbalanse pluss eventuelle økninger mindre faller.
Ubegrenset
Den ubegrensede fondsbalansen, også kjent som ubegrenset nettobasert balanse, reflekterer beløpet som er tilgjengelig for generell virksomhet. For eksempel, når du ser en $ 100.000 balanse i dette fondet, betyr det at en organisasjon kan bruke dette beløpet til noe formål uten begrensninger. De fleste utgifter behandles og rapporteres i dette fondet, ofte presentert som en egen kolonne i regnskapet. Denne fondsbalansen øker vanligvis med ubegrensede inntekter og frigjøres fra restriksjoner; det reduseres med utgifter.
Midlertidig begrenset
En midlertidig begrenset fond eller netto aktiv balanse innehar donasjoner og tilskudd som skal brukes i fremtiden eller for et bestemt program. Når en giver gir en gave som skal brukes neste regnskapsår, er journaloppføringen å kreditere en inntekts midlertidig begrenset konto og debetkasse, som ofte holdes på en egen bankkonto. De fleste offentlige tilskudd er booket i dette fondet fordi de ofte er for et bestemt formål. Denne fondsbalansen øker tradisjonelt med midlertidig begrensede inntekter og reduksjoner med utslipp av restriksjoner. Generelt er det ikke kostnadsført kostnader i dette fondet.
Permanent Begrenset
Utgifter er typiske transaksjoner som involverer en permanent begrenset fondsbalanse. Donasjoner anerkjent i dette fondet skal oppbevares for evigvarende eller i svært lang tid. Avhengig av vilkårene for begavelsen, kan renter og inntekter generert av permanent begrensede midler innregnes i ubegrenset eller midlertidig begrenset fond. I 2008 ble FAS-stabposisjon 117-1 Utlån av ikke-profittorganisasjoner frigjort for å klargjøre hvordan man håndterer permanent begrensede midler som mistet verdien i løpet av den siste økonomiske nedgangen. Vanligvis blir balansen på dette fondet det samme gjennom årene, men ikke alltid.
Lukking
Når en ideell lukker sine regnskapsbøker, lukkes det individuelle kontoer i egenkapitalen; Ikke alle kontoer lukkes i ett fond. Noen kontoer kan lukkes i det midlertidig begrensede fondet, mens andre nærmer seg andre midler. Dette kan utgjøre en utfordring for mange ideelle organisasjoner, fordi regnskapssystemer vanligvis lukker alle kontoer til en konto og i ett fond. Regnskapsførere trenger vanligvis manuelt å korrigere lukkingen til de riktige midlene, en svært detaljert prosess. Når du ser $ 400 som balansen i ubegrenset nettoaktiv, betyr det at alle ubegrensede kontoer er stengt inn i det fondet, og nettoresultatet, inkludert en begynnelsesbalanse, er $ 400.
