En veldedighetsgruppe eller stiftelse kan kvalifisere som skattefritatt etter § 501 (c) (3) i den føderale skattekoden. IRS vil godta en søknad om denne statusen med flere viktige forhold. Så lenge gruppen opprettholder sin status som 501 (c) (3), er inntekten, som i de fleste tilfeller kommer i form av donasjoner, ikke gjenstand for beskatning.
Programmer og definisjoner
Velgørende grupper søker om føderal 501 (c) (3) status ved å sende inn skjema 1023 eller 1023-EZ med Internal Revenue Service. Per definisjon er en 501 (c) (3) en offentlig gruppe organisert på vegne av, og tegner minst en tredjedel av sin støtte fra allmennheten - via selskaper, veldedige organisasjoner, enkeltpersoner og offentlige stiftelser. En kirke ville falle inn i denne kategorien, som et pedagogisk fundament eller en matbank. IRS håndhever en streng regel om at inntektene til en 501 (c) (3) ikke kan være til fordel for et enkeltmedlem, en offiser eller en leder av gruppen. Hvert år legger 501 (c) (3) s regnskap med IRS på Form 990.
Lobbying og politiske kampanjer
En gruppe fra 501 (c) (3) kan involvere seg i politikk og lobbyvirksomhet, men bare som en begrenset del av sin samlede virksomhet og formål. Videre kan en 501 (c) (3) ikke delta i, eller direkte støtte eller motsette seg, noen enkeltes politiske kandidatur. Det kan heller ikke forsøke å påvirke lovgivningen. Av den grunn gjør 501 (c) (3) s som utfører politisk advokatvirksomhet ofte det i form av utdanningsprogrammer, for eksempel tv-dokumentarfilmer, filmer og nettsteder organisert rundt temaer som stemmerett, konstitusjonelle spørsmål og fellesskapssaker.
Fritatte formål
IRS ser nøye på formålet med en organisasjon for å ta sin avgjørelse på 501 (c) (3) status. Fritatte formål inkluderer de med pedagogiske, litterære, vitenskapelige eller religiøse interesser, forebygging av grusomhet for barn eller dyr, offentlig sikkerhet eller bygging av offentlige strukturer, eller for å fremme amatørsport. Reglene nevner også å redusere regjeringen, ungdomsbrottsligheten, bekjempe fordommer og fortalte sivile eller menneskerettigheter.
Skattefradrag og unntak
En donasjon til en 501 (c) (3) gruppe kan trekkes fra inntekt for føderale skattemessige formål, en regel som fordeler enkeltpersoner så vel som selskaper. For å ta fradraget må en person spesifisere fradrag. Mange stater tillater også fradrag for bidrag for statsskatt, så lenge gruppen kvalifiserer som en 501 (c) (3) i henhold til føderale regler. I enkelte jurisdiksjoner kan en 501 (c) (3) være unntatt fra selvangivelse ved kjøp, samt eiendomsskatt på eiendommen.
