Arveavgift på de individuelle pensjonskontoene til en Pennsylvania-decedent avhenger av eiers alder ved dødsfallet og som arver IRA. En ektefelle som arver IRA, uansett alder av decedent, betaler ikke skatt, men andre mottakere kan skylde skatt på beløpet.
Vanlige IRAer og Roth IRAer
En person åpner IRA selv, og kan ha flere IRA-kontoer, enten tradisjonelle eller Roth. Begge IRAer tillater samme maksimale årlige bidragsrente på $ 5000 per år, med de over 50 år som er tillatt å bidra med ytterligere $ 1000 per år. Tradisjonelle IRA-bidragsytere kan ikke bidra til disse regnskapene en gang over 70 1/2 år, og må starte uttak på den datoen hvis de ikke allerede gjør det. Roth IRA har ikke aldersgrenser eller mandatene for tilbaketrekning. Imidlertid kan de med inntekt over bestemte grenser ikke bidra til Roth IRA.
IRA er utsatt for skatt
Ved føderal lov kan IRA-bidragsytere ikke ta uttak fra regnskapene uten straff til de når opp til 59 1/2. I Pennsylvania er en IRA av en eier som dør før 59 1/2, ikke gjenstand for arveavgift, men IRA av en decedent over 59 ½ i dødsfallet er ansvarlig for arveavgift. Dette inkluderer ikke IRA-kontoer som er igjen til ektefellen. Arveavgiften avhenger av forholdet mellom mottaker og decedent, som etter Pennsylvania arvskattelov.
Pennsylvania arv skattesatser
På offentliggjøringstidspunktet er Pennsylvania-arveavgiften 4,5 prosent for overføringer til direkte etterkommere som barn eller barnebarn, 12 prosent for søsken og 15 prosent for enhver annen arving eller mottaker, med unntak av non-profit 501 (c) 3 veldedige organisasjoner, skattefritatte institusjoner eller byråer av den lokale, statlige eller føderale regjeringen. Ekteskapelig eiendom er unntatt fra skatt. I 1995 opphevet Pennsylvania den såkalte enkes skatt, eller arveavgift belastet eiendommen som bare var oppført i decedentens navn som gikk til ektefellen. Barn under 21 år som mottar en arv fra en forelder, betaler ikke skatt, men barn over denne alderen må betale 4,5 prosent.
betraktninger
De samme arvavsetningene gjelder for en annen stor pensjonsordning, den 401k. Disse planene, fremskaffet av arbeidsgiveren i stedet for selvregistrert som en IRA, er heller ikke gjenstand for arveavgift når eierne dør før de når alder 59 1/2. Denne regelen gjelder for 401k med mindre planens eier kunne ha lukket planen i sin levetid. Vanligvis tilfaller retten til å lukke planen ikke før eieren når den tradisjonelle pensjonsalderen mellom 62 og 65 år. Men hvis decedenten hadde et funksjonshemning ved dødsfallet, er både IRA og 401k skattepliktig, uansett decedents alder.
