Periodebasert regnskapsfører transaksjoner når de oppstår. Et inneboende problem med dette er metodenes manglende evne til nøyaktig å spore penger. Bedrifter kan konvertere en opptjeningsbasert resultatregnskap til kontantbasert metode. Dette innebærer justering av nettoinntekt for poster som har direkte påvirket kontanter i den nåværende tidsperioden. Revisorer kaller denne prosessen den indirekte uttalelsen om kontantstrømforberedelsesmetode. Bedrifter kan utarbeide denne kontantstrømoppstillingen hver måned, sammen med standardresultatregnskapet og balansen.
Oppgi nåværende periodes nettoinntekt øverst i den indirekte rapporten over kontantstrømrapporten.
Lag en seksjon for operasjonelle aktiviteter. Oppgi separate linjer i rapporten for økninger og reduksjoner i fordringer, lagerregnskap, gjeld, uinntekte inntekter, avskrivninger, forskuddsregnskap og gevinster eller tap fra ekstraordinære poster.
Plasser et annet avsnitt like under operasjonelle aktiviteter, kalt investeringsaktiviteter. Oppgi separate linjer for kontantstrømmer og utløp knyttet til kjøp og salg av eiendom, anlegg, utstyr og omsette verdipapirer.
Lag en siste del for finansieringsaktiviteter. Oppgi separate linjer for mottak av betaling av kontanter fra lager og gjeldsbruk.
Beregn totalt for hver seksjonsliste i trinn 2 til og med 4.
Legg til alle tre deltallene til nettoinntektene som er oppført øverst i rapporten. Forskjellen - om et positivt eller negativt tall representerer totalt kontantstrømmer eller utløp for måneden.
Oppgi alle ikke-kontante elementer som trenger opplysning på bunnen av rapporten. Dette er kun til informasjonsformål.
Tips
-
Hver linje i de tre seksjonene skal bare rapportere endringene i den respektive kontoen. Endringer representerer økningen eller reduksjonen i måneden når du sammenligner sluttkontosaldoer til sluttkontosaldoer.
