Senger betraktes som en kapitalaktiv med et femårig skatteliv. En kapital eiendel er definert som den type eiendel som ikke lett kan selges eller likvideres for fortjeneste. Et skatteliv er antall år IRS har tildelt bestemte kapitalaktiva klasser. For eksempel har sengene et femårig skatteliv, og utstyret har et sjuårig skatteliv. Når du kjøper en seng for forretningsbruk, må du spre kostnadene ut over en femårsperiode. Dette kalles avskrivningskostnad. IRS gir spesifikke retningslinjer for fradrag for avskrivninger på kapitalmidler som for eksempel senger.
Hvordan sette opp avskrivninger på en seng
Når du kjøper en seng, må du klassifisere det som en kapital eiendel, noe som betyr at kostnaden må vises i balansen og ikke resultatregnskapet. Balansen er en av sidene i et selskaps regnskap og viser kapitalmidler som møbler, utstyr og eiendomsmegling. Det viser også forpliktelser som lån som skal betales eller forpliktelser. Her er en typisk regnskapsføring for kjøp av en seng: Hvis senga koster $ 1000, vil du kreditere (redusere) kontanter og debet (øke) møbler for $ 1000. Deretter må du foreta en regnskapsmessig oppføring for å ta avskrivningskostnader, noe som vil redusere verdien av eiendelen på bøkene, og samtidig gi virksomheten et fradrag for avskrivningskostnad på resultatregnskapet.
Nødvendig forretningsbruk
For at en bedrift skal avskrive en seng, må sengen betjene noen forretningsbruk. Vanlige eksempler inkluderer en seng som brukes i en møblert utleie eller hotellrom. I begge tilfeller er en seng en nødvendig kapitalutgift. IRS-retningslinjene oppgir at for å bli klassifisert som et forretningsmessig aktiv, må aktivet primært brukes i en virksomhetskapasitet. For eksempel kan et produksjonsanlegg ha en liten leilighet på stedet for å imøtekomme ansatte som trenger å være sent eller jobbe mye overtid. En seng kjøpt av en bedrift, men holdt hos eierens hjem, kan ikke oppfylle forretningsbrukstesten.
Typer av møbler avskrivninger
Den vanligste metoden som brukes til avskrivning av møbler, er lineærmetoden. Dette innebærer å ta samme avskrivningskostnad hvert år basert på eiendelens skatteliv. Siden møbler betraktes som en femårig eiendel av skattemyndighetene, vil du trekke 20 prosent av den totale kostnaden hvert år inntil avskrivningskostnaden er opphørt. For eksempel, hvis en seng koster $ 2000, vil du ta et årlig avskrivningsfradrag på 20 prosent, eller $ 400. Det er også andre metoder for avskrivninger som gjør at du kan ta et større fradrag i løpet av de første årene. Et eksempel er den 200 prosent nedgangsbalanse metoden. Med denne metoden tar du det lineære beløpet og dobler det hvert år til aktivet er fullt avskrevet.
betraktninger
Rådfør deg med en skattefaglig før du bestemmer deg for en avskrivningsmetode for sengen din. Noen bedriftseiere foretrekker å sprede fradrag for kapitalkostnader jevnt over tid, og andre foretrekker å maksimere sine fradrag i de første årene. Et fradrag for avskrivninger må tas på IRS-skjema 4562. Den totale avskrivningskostnaden vist på dette skjemaet blir deretter overført til tidsplan C (hvis du er en person), som er resultatregnskapet for virksomheten din.
