Escrow-kontoer er en del av hvilke kontoer som kaller begrenset kontanter. Anta at du driver en bank som åpner en sperrekonto for en homebuyer. De deponerer nok i begynnelsen av året til å dekke boliglånsbetalinger og eiendomsskatt, og betalingene kommer ut av kontoen ved forfall. Regnskapsregler sier at du behandler pengene som en eiendel på regnskapet. Men du må gjøre det klart at det ikke er penger du kan bruke som du velger.
Begrenset kontanter
Escrow er bare en rekke begrensede kontanter. Eventuelle kontanter som er reservert for et bestemt formål, kvalifiserer. For eksempel, hvis du setter inn omsetning for å betale for utbytte til aksjonærer, eller å foreta en betaling til dine obligasjonseiere, er det begrenset kontanter. Hvis du forventer å miste en søksmål og reservere en pott av penger for å betale dommen, er det et annet eksempel.
Balansefordeler
Når du utarbeider selskapets balanse, inkluderer du alle dine eiendeler og gjeld. Eiers eierandel i selskapet er lik verdien av eiendelene, minus forpliktelsene. Escrow teller som en ressurs.
Anta at en homebuyer deponert $ 15.000 i sperring på banken din i år for å foreta boliglån og skattebetalinger. Da du trekker pengene over det neste året for betalingene, kvalifiserer kontoen som en nåværende eiendel, en som vil bli brukt opp i de neste 12 månedene. Reservert kontanter du ikke forventer å betale ut i 18 måneder, vil være en langsiktig eiendel.
Balansen inkluderer ikke sperrede penger som en del av kontanter. Begrensede kontoer blir oppført i sin egen, separate del av eiendelene. Hvis banken din har et netto på $ 240 000 i deponeringskonto, er det $ 240 000 i begrenset formue. Revisor vil forklare i fotnoter eller lagt dokumentasjon på hvordan pengene er begrenset. Regnskapsreglene definerer ikke nøyaktig hva som skal forklares. Den vanlige politikken er å stave ut hva slags begrensninger gjelder, årsaken til dem og mengden av begrensede penger du holder.
Rapportering av kontantstrømmer
Inntil 2016 ga bokføringsregler rom for tolkning ved rapportering av kontantbevegelser til og fra begrensede kontoer. Noen bedrifter behandlet bevegelsene som kontantstrøm, som skal rapporteres på kontantstrømoppstillingen. Andre virksomheter antok at siden pengene var begrenset, var det ikke veldig likvide og bør noteres som en ikke-kontant eiendel.
De oppdaterte reglene behandler escrow og andre begrensede kontoer som kontante midler; penger som går inn eller ut av kontoen må kanskje gå på kontoutskriften. Den nøyaktige behandlingen avhenger av detaljene i transaksjonen. Som i balansen bør kontantstrømoppstillingen forklare begrensningene i fotnoter.
