Forpliktelser om dårlig gjeld er standard i forretningsregnskap. Din kundefordring viser hvor mye kundene dine skylder. Den svake gjeldsordningen reduserer kundefordringer for å tillate kunder som ikke betaler seg. Det gir deg et mer realistisk bilde av bedriftens inntekter enn antatt at hvert fordring vil bli betalt i sin helhet. Driftsforpliktelsen kan påvirke kontantstrømoppstillingen, men det er ikke en av de postene som kontantstrømoppstillingen registrerer.
Kontantstrømoppstillingen
Din selskaps resultatregnskap og kontantstrømoppstilling viser både hvordan virksomheten din utførte i en gitt periode. Resultatregnskapet viser inntekter og kostnader. Når du fullfører et salg, inkluderer du inntektene i resultatregnskapet selv om du ikke har blitt betalt. Kontantstrømoppstillingen inkluderer ikke inntektene før du mottar pengene. Forskjellen er viktig. Hvis kundene ikke betaler raskt, kan du få god inntekt, men mangler penger du trenger for å betale regningene.
Kontantstrømoppstillingen inneholder tre seksjoner. En handler med kontanter fra investeringer, en med kontanter du mottar fra finansiering og en med kontanter fra drift. Den tredje kategorien refererer til penger hentet i din vanlige forretningsvirksomhet, enten det kjører bilvask, selger datamaskiner eller publiserer e-bøker. Virksomheten er den viktigste oppføringen fordi den viser hvor vellykket virksomheten din er på sine vanlige pengeproduserende aktiviteter.
Beregning av kontantstrøm
Det er to metoder for å utarbeide en kontantstrømoppstilling, direkte og indirekte. Organisasjonene som fastsetter regler for regnskap har en tendens til å favorisere den direkte tilnærmingen, men de fleste bedrifter bruker den indirekte metoden.
Anta at du forbereder kontantstrømoppstillingen for forrige kvartal. Ved hjelp av den direkte metoden legger du opp alle kontanter du har mottatt fra operasjoner. Deretter skriver du ned beløpene du har betalt leverandørene dine og dine ansatte i samme periode. Trekk utbetalingene fra pengene som er betalt inn, og du har operativ kontantstrøm.
Forskjellen med dårlig gjeld er ikke et problem med den direkte metoden. Du bryr deg ikke om kundefordringer, bare om penger som faktisk er mottatt. Resultatregnskapet vurderer dårlig gjeld som en kostnad; kontantstrømoppstillingen gjør det ikke.
Den indirekte metoden starter med kvartalsresultatet. Deretter trekker du eller legger til deler av resultatregnskapet som ikke innebærer kontanter. Si at inntektene for kvartalet er $ 125 000. Du har økt kundefordringer på $ 36 000 i den perioden, betalingsforpliktelsen gikk opp med $ 16 000, og du har lagt til $ 3 000 i dårlig gjeldsutgift. Disse elementene påvirker inntekt, men ikke kontanter, slik at du trekker $ 36 000 fra $ 125 000, deretter legger du til $ 16 000 og $ 3000. Du ender opp med $ 108 000 kontanter. Deretter gjør du eventuelle andre justeringer som er nødvendige, for eksempel for å dekke avskrivninger.
Finans- og investeringsdelen av kontantstrømoppstillingen forblir det samme på samme måte.
