Bedrifter kan investere i enten gjeld eller egenkapital. Gjeld er når selskapet tillater en annen enhet å låne penger og betale pengene tilbake med renter. Egenkapital er en eierandel i et annet selskap. For å ta hensyn til investeringer må en regnskapsfører først klassifisere sikkerheten og deretter bruke regnskapsmetodene for klassifiseringen til å ta behørig hensyn til investeringen.
Klassifiseringsinvesteringer
En investering kan ha tre mulige klassifikasjoner: handel, tilgjengelig for salg eller holdt til forfall. Handelspapirer er investeringer som er kjøpt bare med det formål å selge investeringen i fremtiden. Held-til-forfall-verdipapirer er gjeldsinvesteringer som selskapet planlegger å holde på til inntil gjelden forfaller. Verdipapirer tilgjengelig for salg er noen sikkerhet som ikke passer inn i klassifiseringen av handel eller holdt til forfall.
Opptak Investeringer
Regnskapsførere har beholdningsinvesteringer til amortisert kost. Verdipapirer og salgsmessige verdipapirer verdsettes til nåværende markedsverdi og justeres ved utgangen av hver periode til gjeldende markedsverdi.
Gevinst eller tap på handelspapirer
Hver periode som handler verdipapirer, omskrives til gjeldende markedsverdi. Verdiendringen skaper en urealisert gevinst eller tap. For å registrere endringen, debet "Urealisert tap" og kreditt "Value of Trading Security" hvis det er tap på investeringen. Debit "Verdi av handelssikkerhet" og kreditt "Urealisert gevinst" dersom det er en gevinst på investeringen. Gevinst eller tap går ut på selskapets resultatregnskap. Dette er en operativ kontantstrøm på kontantstrømoppstillingen.
Gevinst eller tap på tilgjengelig-for-salgs-verdipapirer
Hver periode tilgjengelig for salg er verdsatt til gjeldende markedsverdi. Verdiendringen skaper en urealisert gevinst eller tap. For å registrere endringen, debet "Urealisert tap" -kreditt "Verdi av tilgjengelig-for-salgs-sikkerhet" hvis det er tap på investeringen. Debit "Verdi av tilgjengelig-for-salgs-sikkerhet" og kreditt "Urealisert gevinst" hvis det er en gevinst på investeringen. Gevinsten eller tapet går videre til selskapets øvrige omfattende resultatregnskap. Dette er en investert kontantstrøm på kontantstrømoppstillingen.
Gevinster eller tap på Held-to-Maturity Securities
Verdipapirer som holdes til forfall rapporterer ikke noen urealisert gevinst eller tap. Dette er en investert kontantstrøm på kontantstrømoppstillingen.
