I regnskapsmessig terminologi er "balanse", "oppstilling av finansiell stilling" og "oppstilling av økonomisk tilstand" synonymer. Investeringssamfunnet evaluerer ofte børsnoterte selskaper etter deres balansebeløp, særlig langsiktige ressurser som bedrifter stoler på å trives. Forretningspartnere, som långivere og leverandører, legger også stor vekt på bedriftens balanser før man signerer driftsavtaler.
Definisjon
En balanse gir innsikt i et selskaps solvens, med vekt på selskapsmessige eiendeler, gjeld og nettoverdi. Nettoverdi, eller egenkapital, tilsvarer totale eiendeler minus totalforpliktelser. Analysere bedriftserklæringer om økonomisk tilstand krever analytisk fingerferdighet og en evne til å identifisere økonomiske faktorer som forbedrer selskapets suksess i markedet.
Eiendeler
Bedriftsmidler er økonomiske ressurser som et selskap stoler på å drive. Regnskapsførere skiller eiendeler i fem kategorier: omløpsmidler, langsiktige investeringer, anleggsmidler eller "eiendeler, anlegg og utstyr", immaterielle ressurser og andre eiendeler. Omløpsmidler, som varebeholdninger og kundefordringer, er ressurser som et firma kan konvertere til kontanter innen 12 måneder. Langsiktige eiendeler, også kalt materielle eller faste ressurser, tjener i bedriftens virksomhet for ett år eller mer. Eksempler er land, bygninger, maskiner og utstyr. Langsiktige investeringer inkluderer finansielle eiendeler som et selskap kjøper med spekulativ motiv. Eksempler er aksjer, obligasjoner og fast eiendom. Immaterielle eiendeler mangler fysisk substans og inkluderer patenter, varemerker og opphavsrett. Kategorien "Andre eiendeler" angir en eiendel som ikke er oppført på andre steder i balansen (langsiktig kundefordring).
gjeld
Forpliktelser er gjeld som et firma må betale tilbake. Gjeld kan også være ikke-monetære forpliktelser som et selskap må respektere i tide, spesielt hvis det gir en finansiell garanti i en låneavtale på vegne av en tredjepart. For eksempel er et selskap som garanterer lån til datterselskaper ansvarlig dersom en eller alle datterselskaper misligholder. En låner må tilbakebetale en kortsiktig gjeld innen ett år. Forfall av langsiktige forpliktelser overstiger 12 måneder. Selskapene tilbakebetaler normalt kortsiktig gjeld, som for eksempel betalbar betaling, med nåværende ressurser. Eksempler på langsiktig gjeld inkluderer lån, pantbrev og obligasjonslån.
Egenkapital
Egenkapital består av investeringer som bedriftseiere gjør i et selskap. Kjøpere av egenkapital er ellers kjent som aksjonærer, aksjeeiere eller aksjeeiere. Aksjonærer mottar utbytte ved utgangen av en bestemt periode, for eksempel kvart eller regnskapsår. De gir også fortjeneste når aksjekursene stiger på verdipapirutveksling, som New York Stock Exchange eller Johannesburg Stock Exchange. Et selskaps egenkapitalbalanse inkluderer også beholdt inntekt, som representerer overskudd som selskapet ikke har distribuert til aksjonærene.
