Banker og andre utlånsinstitusjoner gir penger til enkeltpersoner og bedrifter. En låner betaler tilbake et lån sammen med interesse for periodiske utbetalinger over lånets løpetid. Noen låntakere kan imidlertid falle bak på sine betalinger, noe som gjør lånet krenkende. Hvis et lån forblir kriminelt for lenge, tar banken det av som et uopptatt lån. Nettoverføringsforholdet indikerer utførelsen av bankens låneportefølje.
Grunnleggende
Nettobelastningsraten er forholdet mellom netto avskrivning og gjennomsnittlig utestående lån. Nettobelastningen i en regnskapsperiode er lik lånene som avskrives i løpet av perioden minus utvinning, som er delvise eller fulle betalinger fra kunder på lån som banken hadde belastet i tidligere regnskapsperioder. En måte å beregne den gjennomsnittlige utestående lånebalansen på er å legge til begynnelsen og sluttlånsbalansen og dividere resultatet med to.
regnskap
Regnskapsføringen av en utlånsavsetning innebærer å registrere det i utlånstapekostnader, som er en resultatregnskapspost, og i tillatelse til tap på utlån, som er en kontraaktiv på balansen. En kontante eiendel har en negativ saldo som reduserer verdien av lånefordeler. Lån til kunder er eiendeler i bankens bøker fordi de representerer fremtidige kontantstrømmer, lik kundefordringer til en butikk. Når banken betaler utestående lånebalanser som den anser uoppkjøpbare, er regnskapsprosessen å fjerne beløpene fra lånet og tapstillatelsen.
Betydning
Nettoverføringsgrad er en av de økonomiske forholdene som indikerer kvaliteten på bankens lånefordeler. Et høyt avdragsforhold i forhold til tidligere perioder eller til andre banker i bransjen kan være en grunn til bekymring. I tillegg inkluderer avgiftsbeløpet ikke kostnader for gjenoppretting, som for eksempel kostnadene ved å følge opp med kriminelle kunder og forfølge rettsmidler. I løpet av lavkonjunkturene har tilbakebetalingstallene en tendens til å stige som folk mister jobbene sine og ikke klarer å foreta lånene sine.
Problemer
Nøkkeltall, for eksempel nettobelastningsraten, tillater investorer og kredittanalytikere å vurdere en bankes økonomiske resultater i forhold til sine likestillere. I et undersøkelsesnotat på nettstedet er det canadiske kredittvurderingsbureau Dominion Bond Rating Service oppmerksom på at det å finne sanne jevnaldrende er vanskelig fordi bankene vanligvis har forskjellige forretningsområder og bruker ulike regnskapsrutiner. Nivåer gir ikke kvalitativ informasjon, for eksempel hvorfor avdragsforholdet kan ha økt fra forrige periode.
