Finansinstitusjoner som banker, forsikringsselskaper, hedgefond eller meglerhus oppfører avsetningsutgifter i regnskapsledere for å reflektere muligheten for at de ikke kan gjenopprette full betaling av lån fra låntakere. Disse bestemmelsene hjelper utlåner til å presentere et nøyaktig bilde av sin økonomiske styrke.
definisjoner
Når det oppstår omstendigheter som gjør det tvilsomt at en låner vil kunne tilbakebetale et lån på riktig måte, kan utlåner redusere låneverdien i sin hovedbok for å gjenspeile sannsynligheten for tap. Dette gjøres ikke ved faktisk endring av fordringene på grunn, men ved å registrere en avsetning for den delen av gjelden som långiveren anser i fare.
Betydning
Opptak av en avsetningsutgift gjør at en bank kan rapportere nøyaktige verdier i finansielle rapporter samtidig som de rapporterer nøyaktige lånebalanser. Et lån representerer en eiendel til en utlåner. Feil låneverdier påvirker arbeidskapitalberegninger. Arbeidskapital indikerer et selskaps kortsiktige kontantnivåer og er lik omløpsmidler minus gjeldsgjeld. Hvis en utlåner lærer at en låner kanskje ikke kan betale et lån tilfredsstillende, må det indikere det faktum i sin hovedbok, slik at det ikke fungerer med arbeidskapitalstall som er misvisende.
Regnskap og rapportering
For å registrere en avsetningskostnad dekker en regnskapsfører avsetningskonto og krediterer lånefordringskonto. Avsetningsutgift kalles ofte dårlig gjeld eller tvilsom kontoutgift. Revisor rapporterer provisjonsutgifter i resultatregnskapet, ellers kjent som inntektsfortegnelse.
