Internal Revenue Service (IRS) anerkjenner ikke aksjeselskapet (LLC) som en forretningsenhetstype under skattekoden. LLC medlemmer må foreta et skattevalg med IRS for å indikere hvordan det skal behandles for føderale skatteformål. Alternativene er avhengige av antall eiere, kjent som medlemmer, som er involvert. En enkeltmedlem LLC kan velge å bli beskattet som en eneboliger eller et selskap. En multi-medlem LLC kan velge å bli beskattet som et partnerskap eller et selskap. En LLC kan endre valget til enhver tid ved å sende inn nytt valgskjema. Det føderale valget styrer hvordan LLC behandles i sin hjemstat, som New Jersey, for statlige skattemessige formål.
Filform 8832, "Entity Classification Selection," med IRS. Denne valgform gir en LLC mulighet til å endre sitt skattevalg blant de ulike alternativene. Formularen på to sider kan lastes ned fra IRS-nettsiden. Skjemaet spør om LLC driver under det opprinnelige valget det laget da det søkte om et arbeidsgiveridentifikasjonsnummer (EIN) og hvor mange medlemmer LLC har. Enkeltmedlems LLC kan deretter velge å bli beskattet som enten en eneboliger eller et selskap. Skjemaet må signeres av en autorisert part og sendes til IRS i henhold til de medfølgende instruksjonene.
Filformular Reg-C-L, "Request for Change of Registration Information," med New Jersey Division of Revenue. Dette skjemaet vil la New Jersey skattemyndigheter vite at du har endret LLCs enhetsklassifisering med IRS, og vil nå sende inn ulike avkastninger. Du kan laste ned skjemaet fra New Jersey Division of Revenue, eller fylle ut skjemaet på nettet. Fyll ut seksjon E, "Endringer i eierskap eller bedriftsoffiserer", og oppgi de gamle og nye eierstrukturene.
Endre LLCs sertifikat om dannelse, om nødvendig. Hvis det pensjonistiske LLC-medlemmet er oppført hvor som helst på selskapets formasjonsdokument, spesielt hvis han ble oppført som selskapets registrerte agent, bør du endre innleveringen. Dette kan gjøres på New Jersey Form REG-C-EA, "Business Entity Amendment Filing", på samme måte som endringen i selskapets skatteregistrering. Last ned skjemaet fra nettsiden eller fyll ut skjemaet i nettbasert system.
Fil LLCs sluttkompetanseavkastning. Det er en boks med merket "endelig avkastning" på toppen av den første siden av både statlige og føderale skatteformer for partnerskapsavkastning. Sjekk begge boksene og filstats- og føderal avkastning for den delen av året at LLC eksisterte som et partnerskap.
File fremtidige selvangivelser av single-medlem LLC som eneeier eller som et selskap, avhengig av IRS-valget du har laget. Den effektive datoen for endringen fra et LLC-partnerskap til en enkeltmedlems enhet vil bli indikert på IRS-bekreftelsesbrevet du mottok som svar på ditt valg innlevering. Bruk tidsplan C av den individuelle 1040 føderale selvangivelsen hvis du valgte å bli beskattet som eneeier. Eller filformular 1120 for et selskapsvalg.
Tips
-
Selv om det er relativt enkelt å sende inn et skjema og endre et LLC-skattevalg, er de faktiske skatteimplikasjonene av endringen en annen sak. For regnskapsmessige formål behandler skattemyndighetene en endring fra et flertall til et enkeltmedlem LLC som en oppløsning og likvidasjon av partnerskapet. Deretter kjøper det overlevende medlem det andre medlemmets interesse i eiendelene fordelt i likvidasjonen. Se IRS Revenue Rule 99-6 og konsulter med en regnskapsfører om hvordan denne transaksjonen skal registreres på selvangivelser.
