IRS-skjema 941 er arbeidsgiverens kvartalsvise Federal Return. Alle arbeidsgivere må holde tilbake føderale skatter fra ansattes kompensasjon. Disse skattene inkluderer føderal inntektsskatt, sosial sikkerhet skatt og Medicare skatt. Disse utbetalingene fra arbeidsgiveren krediteres arbeidstakernes skatteforpliktelser og rapporteres til dem (så vel som til IRS) på den årlige W-2. Arbeidsgivere må også betale sin del av sosial sikkerhet og Medicare skatt som ikke holdes tilbake fra ansatte. IRS-skjemaet 941 er kjøretøyet for rapportering og betaling av disse skattene til regjeringen.
Hvem må filen?
Arbeidsgivere som holder skatt etter loven, må fylle ut IRS-skjema 941. De spesifikke beløpene som er oppgitt av arbeidsgiveren på dette skjemaet, omfatter følgende: Alle lønn du har betalt; føderal inntektsskatt du holdt på vegne av ansatte; både dine ansatte 'og din andel av sosial sikkerhet og Medicare skatt; eventuelle tilpasninger til nåværende kvartals sosial sikkerhet og Medicare skatt for bruttosentraler, sykepenger, tips og gruppevilkårsforsikring; avansert betalte inntektsskatt (EIC) utbetalinger; og kreditt for COBRA premie bistand betalinger.
IRS-skjema 941 bør ikke brukes til å rapportere tilbakeholdende tilbakeholdenhet eller inntektsskatt medhold på utbetalinger uten lønn. Slike utbetalinger inkluderer ting som pensjoner, livrenter og gambling gevinster. Disse beløpene rapporteres i stedet på IRS Form 945, som er en årlig og ikke kvartalsrapport til den føderale regjeringen.
unntak
Det er noen få unntak. Arbeidsgivere trenger ikke å sende IRS-skjema 941 til sesongens ansatte. For eksempel i kvartaler hvor du ikke betaler lønn, har du ingen skatteforpliktelse, så du trenger ikke fil. Du må imidlertid rapportere til regjeringen om det er ett eller flere kvartaler som du er fritatt hver gang du gjør filformular 941. Dette er rapportert på linje 19.
Arbeidsgivere for husholdningsansatte er generelt fritatt for innlevering av IRS-skjema 941; Informasjonen i forhold til disse medarbeiderne må imidlertid rapporteres på Form 1040, Schedule H, "Hushjelpskatt."
Endelig rapporterer arbeidsgivere av gårdsmedarbeidere ikke på IRS 941. I stedet er de ansvarlige for å sende skjema 943, "Arbeidsgiveres årlige avkastning for landbruksansatte."
Selge, overføre eller lukke bedriften din
Når du selger eller overfører virksomheten din, må både du og den nye eieren sende IRS-skjema 941 for kvartalet hvor salget eller overføringen skjedde. Du bør imidlertid bare rapportere lønn og skatt du betalte før transaksjonen. På samme måte bør den nye eieren kun rapportere sin andel. Hvis du bytter fra en bedriftstype til en annen (for eksempel fra en eneboliger til et partnerskap eller selskap), anses det for å være en overføring og bør håndteres på samme måte. Hvis du fusjonerer virksomheten din, skal firmaet som fortsetter virksomheten, sende retur for kvartalet der fusjonen skjedde, og den andre virksomheten skal sende en endelig avkastning i stedet. Du må sende en endelig avkastning dersom du lukker virksomheten din eller slutter å betale lønn. Du må indikere til IRS at det er en endelig avkastning og kan gjøre det på linje 18 i Form 941. I tillegg må du rapportere til regjeringen navnet på den enkelte som opprettholder lønnsregisterene og plasseringen der de er lagret.
Når du må filen IRS 941
IRS Form 941 er en kvartalsrapport som betyr at den blir arkivert hver tredje måned. Alle arbeidsgivere har samme kvartalsvise betalingsplan, og du må sende inn din første IRS 941 ved utgangen av første kvartal hvor du betalte lønn. Hvis du for eksempel betalte dine første lønninger i februar, ville du være ansvarlig for å sende IRS 941 for det kvartalet.
Skjemaet forfaller på den siste dagen i måneden etter kvartalsskiftet. Første kvartal slutter 31. mars, slik at du må arkivere innen 30. april. De resterende forfallsdatoene er 31. juli (andre kvartal som slutter 30. juni), 31. oktober (tredje kvartal som slutter 30. september) og 31. januar (fjerde kvartal som slutter 31. desember).
Hvis du foretar betalinger i løpet av kvartalet i løpet av kvartalet, vil IRS gi en 10-dagers forlengelse til forfallsdato for skjema 941. Som din normale 1040-skjema for personlige skatter, bestemmer postmeldingen datoen for innlevering.
Innskudd av skatter
Selv om Form 941 bare skyldes IRS kvartalsvis, må du betale skatter mye oftere, og betalingsplanen er ikke avhengig av lønnsplanen din. Det er to typer betalingsplaner, og timeplanen din vil avhenge av din totale skatteforpliktelse. Husk at dette inkluderer Social Security, Medicare og tilbakeholdt føderal inntektsskatt. Din forpliktelse bestemmes av din rapportering på skjema 941 for en fjerdedel "look-back" -periode. Denne perioden løper fra 1. juli (av to år før) til 30. juni året før.
Før hvert kalenderår starter, må du avgjøre betalingsplanen din. Hvis du har betalt $ 50 000 eller mindre i skatter i "look back" perioden, er du en månedlig tidsplan innskyter. Hvis din skatteforpliktelse for den perioden overstiger $ 50.000, er du en semiweekly tidsplan innskyter.
Hvis din totale skatteforpliktelse for kvartalet (etter passende justeringer) er mindre enn $ 2500, trenger du ikke å forhåndsdefinere midlene. I stedet må du foreta en rettidig betaling når du sender inn IRS-skjemaet 941. Hvis din kvartalsavgift overstiger $ 2500, må du sette inn i henhold til tidsplanen din (månedlig eller halvårlig). Innskudd kan gjøres hos finansinstitusjoner som er kvalifisert til å akseptere dem eller ved hjelp av det elektroniske føderale skattebetalingssystemet (EFTPS).
Straff og interesser
Straff og renter belastes på sen skatteutbetalinger, så vel som sen innsendt avkastning som fastlagt ved lov. For å unngå straffer og renter gjør du følgende: Innskudd på eller før forfallsdato, ved bruk av EFTPS når det er nødvendig; arkiver fullstendig og nøyaktig skjema 941 i tide; rapportere skatteplikten nøyaktig; send inn gyldig sjekk for skattebetalinger gi nøyaktige W-2 skjemaer til dine ansatte; filer danner W-3 og eksemplarer A av W-2 til Sosial Sikkerhetsadministrasjon i rettidig og nøyaktig måte. Det er en smart idé å regelmessig sjekke IRS-nettsiden for oppdatert informasjon, da skatteloven alltid skifter, og siden IRS-skjemaet 941 er en kvartalsvis innlevering.
