For mange bedrifter betyr forståelse av kontantstrøm forskjellen mellom å holde seg i virksomheten og arkivere for konkurs. Bedrifter trenger en positiv kontantstrøm for å kunne betale sine regninger og investere for fremtidige muligheter. Forberedelse av et kontantbudsjett hjelper virksomheten å forstå og planlegge for fremtidig kontantstrøm.
Hva er et kontantbudsjett?
En virksomhet skaper et kontantbudsjett som en del av selskapets hovedbudsjett. Hovedbudsjettet omfatter hele budsjetteringsprosessen, inkludert opprettelse av budsjettregnskap, budsjettert balanse og kontantbudsjett. Et kontantbudsjett beskriver forventede kontantinnskudd og kontantutbetalinger for tidsperioden dekket av budsjettet. Kontantbudsjettet inkluderer mengden forventet finansiering selskapet vil trenge i den perioden.
Samle informasjon
For å opprette budsjettet samler budsjettpersonalet all relevant informasjon som er nødvendig for å fullføre budsjettet. Personalet gjennomgår kontanttransaksjoner fra året før. Personalet vurderer også selskapets budsjetterte resultatregnskap for perioden som er budsjettert og de vedlagte planene. Disse tidsplanene inkluderer råvarebudsjettet, direkte arbeidsbudsjettet, produksjonsbudsjettbudsjettet og salgs- og administrasjonsbudsjettet. Budsjettpersonalet vurderer også nåværende utlånsrenter i påvente av eventuelle mulige finansieringsbehov i kommende periode. Budsjettpersonalet samler også gjeldende års budsjetterte balanse.
Forbereder kontantbudsjettet
Budsjettpersonalet bruker informasjonen som er samlet for å forberede kontantbudsjettet. Budsjettpersonalet starter med sluttkvitteringen fra årets budsjetterte balanse. Budsjettpersonalet anslår størrelsen på kontantinntektene for budsjettperioden ved å gjennomgå forventet salg. Personalet legger til kontantinntektene i begynnelsen av kontantbalansen. Budsjettpersonalet gjennomgår direkte arbeidsbudsjettet, råvarebudsjettet, produksjonsbudsjettet og salgs- og administrasjonsbudsjettet for å bestemme utgiftene som må betales i budsjettperioden. Disse representerer kontantutbetalinger og trekkes fra kontantbalansen. Hvis nettobeløpet som er igjen på dette punktet er positivt, har selskapet et overskudd av kontanter. Hvis netto gjenværende beløp er negativt, har selskapet mangel på kontanter.
Bruk av kontantbudsjettet
Når budsjettpersonalet fullfører kontantbudsjettet, bestemmer bedriftsledelsen om den trenger ekstern finansiering. Hvis kontanterbudsjettet viser mangel på kontanter, må ledelsen sørge for at kontanter. Bedrifter gir vanligvis kontanter ved å låne penger eller søke en ekstra kontantinvestering. Ledelsen vurderer tilgjengelig kreditt sammen med dagens rentesatser for å avgjøre om låne penger gir mening for selskapet. Ledelsen kan også vurdere å selge ytterligere aksjer på lager for å skaffe de nødvendige kontanter for å eliminere mangelen.
