Royalty betalinger finnes i mange forskjellige typer virksomheter, inkludert musikk salg, boksalg og ulike oppfinnelser. Oppfinneren av antihistaminmedikamentet Benadryl mottok en fem prosent royalty på alle salg av Benadryl til 17-årig patentet utløp. Royalty-ordninger varierer vesentlig, og noen av de høyeste royalty-prisene betales for Beatles musikkprodukter. IRS har spesifikke regler for hvordan du registrerer royaltyutgifter, og det kan ikke alltid kvalifisere som en gjeldende periodeutgift.
Royalties
Royalties innebærer betaling for bruk av noe som gir inntekt. En bruker eller lisensinnehaver gjør betalinger til en annen, lisensgiveren. Betalingene kan være for en del av fortjeneste fra salg av forfatterens eller komponistens arbeid, for eksempel, eller en andel av utbetalinger som går til oppfinnere eller tjenesteleverandører for rett til å selge sin oppfinnelse eller tjeneste. Et annet eksempel er betaling til en stat eller et land for rettigheter tildelt til min og selger sine naturressurser.
Seksjon 1.263A
I henhold til inntektsavgjørelser fra statskassen og IRS, må bedrifter som produserer materiell eiendom kapitalisere alle direkte kostnader knyttet til produksjon og en allokert del av alle de indirekte kostnadene knyttet til den produserte eiendommen. Indirekte kostnader består av administrasjons- eller støttekostnader, og må tildeles produkter med rimelige allokeringsmetoder som beskrevet i detalj i IRS-forskriften § 1.263A.
Royalty utgifter
Behandling av avgiftskostnader avhenger av hvilken type royalty betalt og vilkårene, samt tildelingsmetoden. Hvis produserer eller produserer produkter der royaltyutgift er direkte involvert i produksjon, slik som selskapets enerett til å markedsføre, selge eller distribuere et produkt, vil royalty bli utelatt fra kapitalisering i henhold til § 1.263A. Med andre ord representerer royaltyutgiftene indirekte kostnader som kan kostnadsføres. Seksjon 1.263A tillater utgift eller fradrag for markedsføring, salg og distribusjonskostnader.
utnytte
Hvis produsenten eller skattebetaleren avgjør at royaltykostnader ble betalt som en del av produksjonsrelaterte aktiviteter, eller for å være til fordel for dem, betraktes kostnadene direkte kostnader for produksjon av produkt og skal aktiveres, i henhold til IRS-avsnitt 1.265A-1 (e) (3) (ii) (U). Franchise- eller lisensieringskostnader betraktes som indirekte kostnader som skal aktiveres til beholdning. Mange selskaper tildeler royaltyutgifter mellom indirekte fradragsberettigede kostnader og direkte kapitaliserbare kostnader, som kreves i § 1.263A-1 (c)
