Internal Revenue Service anser kirker og departementer som to forskjellige typer organisasjoner, selv om de begge må overholde de samme forskriftene for å beholde skattefritatt status. Hvordan de får den statusen er imidlertid ganske annerledes.
Kvalifiserende for skattefritatt status
For å kvalifisere for skattefritatt status under Internal Revenue Code § 501 (c) (3), bør du vurdere konsernets virksomhet for å sikre at den oppfyller seksjonens standardkriterier for veldedige organisasjoner. Den må organiseres og drives eksklusivt for religiøse, pedagogiske eller andre veldedige formål, og eventuell nettoinntekt må ikke distribueres til fordel for privatpersoner eller aksjonærer. I tillegg kan organisasjonen ikke lede en betydelig del av sin virksomhet for å påvirke lovgivningen eller gripe inn i politiske kampanjer.
Kirker trenger ikke gjelde
IRS antar at kirker allerede oppfyller kvalifikasjonene for skattefritatt status, slik at de ikke trenger å søke om en 501 (c) (3) betegnelse. I ordlisteseksjonen av IRS Skatteveiledning for kirker og religiøse organisasjoner (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf) noterer det føderale organet det "gjør ingen forsøk på å evaluere innhold av hvilken doktrin en bestemt organisasjon hevder er religiøs, forutsatt at den bestemte troen er oppriktig holdt. "IRS antar også en" integrert hjelp av en kirke "eller en organisasjon relatert til en kirke eller konvensjon eller forening av kirker oppfyller skattefritatte kvalifikasjoner. Kirker kan imidlertid søke om 501 (c) (3) for å forsikre bidragsytere om at deres donasjoner er fradragsberettigede.
Ikke-profitt departementer må søke
Velgørenhetsdepartementer som ikke vanligvis utfører tilbedelse og opererer bortsett fra en kirkes organisasjon, må registrere seg hos IRS for å motta en føderal skattefritakelse. Matbanker, hjemløse lyskilder, suppekjøkkener og andre departementer som utfører veldedige arbeider vil være berettiget til skattefritak dersom de oppfyller IRS-kriteriene for veldedige organisasjoner.
Organiser på statsnivå
Kirker og departementer må organisere på statsnivå som non-profit, selskaper, aksjeselskaper eller trusts, eller danne som en ikke-tilknyttet forening før søknad om status som 501 (c) (3). Forskriftene varierer fra stat til stat, men en veldedighetsgruppe som søker å være en statlig non-profit må inneholde spesifikke bestemmelser som angir sitt fritatte formål og hvordan dets eiendeler vil bli distribuert i fritak hvis konsernet oppløses.
Søknad om Federal Tax Exemption
Før søknad om 501 (c) (3) betegnelse, må begge kirker og departementer ha en føderal arbeidsgiveridentifikasjon, tilgjengelig online eller ved arkivering Form SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). Søknad for 501 (c) 3) kan gjøres online eller ved å laste ned og poste Form 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-recognition-of-Exemption- Under-seksjon-501 (c) (3) -av-Inntektskoden), Søknad om anerkjennelse av fritak etter § 501 (c) (3). Et departement må sende søknaden innen 27 måneder fra slutten av måneden der den ble dannet. En kirkes søknad påvirkes ikke av tidslinjen. Den søkende gruppen må betale Unntatt brukeravgifter (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) av flere hundre dollar med søknaden. Gebyret kan ikke refunderes.
Identifiser organisasjonsstruktur
For form 1023, del II, må en ideell organisasjon identifisere sin organisasjonsstruktur som et aksjeselskap, et aksjeselskap, en ikke-tilknyttet forening eller tillit. Vedlegg eventuelle drifts- eller tillitsavtaler eller vedtaegter som styrer gruppen og viser hvordan offiserer eller forvaltere velges. I del III, oppgi plasseringen av gruppens veldedige "formålsklausul" etter side, artikkel og paragraf i vedtektene dine eller driftsavtalen.
Fest en fortelling av konsernets aktiviteter
For del IV, vedlegg eller last opp et eget ark med skjemaet som gir en fortelling av gruppens fortid, nåtid og planlagte aktiviteter. Gruppen kan også inkludere brosjyrer, nyhetsbrev eller annet materiale som støtter fortellingen om sin veldedige virksomhet og formål.
Identifiser navn og betalt av offiserer og toppansatte
I skjemaets del V, skriv inn navnene på offiserer, styremedlemmer eller forvaltere i gruppen sammen med eventuelle kompensasjoner som hver mottar, hvis noen. Inkluder også navnene og kompensasjonene til de fem høyest betalte ansatte og de fem høyest betalte uavhengige entreprenørene dersom ansatte eller entreprenører vil motta mer enn $ 50.000. Vedlegg en liste som viser kvalifikasjoner, gjennomsnittlig arbeidstid og plikter. Identifiser også ansatte eller entreprenører som har familie- eller forretningsforbindelser med hverandre.
Gi opplysninger om innsamling og inntekt
IRS krever også spesifikk informasjon om innsamling, typer bidrag, tilknytninger og typer aktiviteter involvert i å skaffe midler. Gi også opplysninger om eventuell fordeling av varer, tjenester eller midler til enkeltpersoner eller grupper som er en del av organisasjonens veldedige arbeid. Inkluder inntektsfortegnelse og utgifter for inneværende skatteår og opptil tre tidligere skatteår dersom konsernet har eksistert i så lang tid.
