En gevinster er et overskudd som du lager på en investering. For skattemessige formål blir kapitalgevinster behandlet annerledes enn andre typer inntekter som din lønn. Dette er et pluss for investorer fordi kursgevinster skattesatser er generelt lavere enn prisene på ordinær inntekt. Den føderale regjeringen tilbyr denne skattefordelen for å oppmuntre til å investere. Dette er en betydelig skattepause, så det er viktig for alle investorer å være kjent med kapitalgevinstskatt, inkludert småbedriftseiere som kan vurdere å selge sine virksomheter.
Grunnleggende om kapitalgevinster
Kapitalgevinsten skattedefinisjonen er veldig grei. En gevinst er et overskudd en investor innser ved salg av en eiendel. Kapitalgevinstskatten er skattesatsen som gjelder for det overskuddet. Det er imidlertid mer enn én kapitalgevinst skattesats. Skattesatsen du betaler, avhenger av flere faktorer, inkludert annen inntekt og typen av solgte eiendel. For eksempel er salget av samleobjekter utsatt for en skattesats som er forskjellig fra den som gjelder for gevinst ved salg av aksjer. Folk tenker ofte på kapitalgevinstskatten bare som den gjelder for aksjer og obligasjoner. Men nesten alle eiendeler du eier kan resultere i en gevinster når du selger den. Noen eksempler inkluderer ditt hjem eller en annen eiendomsmasse, en liten bedrift og personlige eiendommer som smykker, samleobjekter, edle metaller og jevne møbler.
Kapitalgevinst skatt gjelder bare når en eiendel er solgt. Anta at du kjøper aksjer for $ 1000, og et år senere er det verdt $ 1500. $ 500 økning i verdi kalles et papir fortjeneste, noe som betyr at det ikke er skattepliktig hvis du ikke bestemmer deg for å selge aksjen. En gevinst blir bare skattepliktig når gevinsten er "realisert", noe som betyr at du selger aktiva og samler inn fortjenesten.
Når du foretar en investering, er det ingen sikkerhet for at det vil være lønnsomt. Følgelig kan du bestemme deg for å selge en eiendel med tap av flere årsaker. De fleste kapitaltap er imidlertid fradragsberettiget. Internal Revenue Service vil ikke tillate deg å kreve et tap på personlig eiendom eller salg av et hjem.
Lang- og kortsiktig gevinst
En gevinst kan klassifiseres som enten langsiktig eller kortsiktig. Forskjellen er viktig fordi bare langsiktige kapitalgevinster kvalifiserer for lavere kapitalgevinst skattesatser. Kortfristede gevinster skattlegges til samme sats som gjelder for ordinær inntekt. "Ordinært" refererer til inntekt som lønn, skattepliktig pensjon eller renter. En gevinst eller tap er kort sikt når du selger en eiendel ett år eller mindre fra den tiden du kjøpte den. Hvis du eier eiendelen i mer enn ett år, blir fortjenesten en langsiktig kapitalgevinst. For å finne ut hvor lang tid du eide en eiendel, telle fra dagen etter kjøpsdato gjennom datoen da aktiva ble solgt.
Hvordan Capital Gains Tax Works
Kapitalgevinstskattegler gjelder normalt kun for fortjeneste ved salg av en investering. De gjelder ikke inntektene du mottar som et resultat av å eie en eiendel. For eksempel er fortjenesten du gjør ved å drive en bedrift, ikke ansett som en gevinst. Det er heller ikke renter opptjent av en eiendel, for eksempel et obligasjonslån, da det er inntekt som kommer fra å eie eiendelen. Utbytte er også inntekt. Noen utbytte er imidlertid kvalifisert, noe som betyr at de kan behandles som en kapitalgevinst i skattemessig form.
Generelt kan utbytte mottatt fra et hjemlig amerikansk selskap, selskaper i amerikanske eiendeler og enkelte utenlandske selskaper som er omfattet av avtaler om traktater, være kvalifisert. Utbytte betalt av en eiendomsinvesteringsfond, skattefritaket selskap, mesterforetak eller en spare- eller pengemarkedsregnskap er ikke kvalifisert. Du må ha eid aksjene i minst 60 dager, eller i 90 dager i 180-dagers perioden som begynner 90 dager før utbyttedagen for utbyttebetalingen.
Kapitalgevinstskatt
Det kan hende du lurer på om rapportering av kapitalgevinster på selvangivelsen din vil bremse din ordinære inntekt til en høyere skattebrakett. Svaret er nei. Kapitalgevinstskatt er beregnet separat fra ordinær inntekt. Imidlertid er omvendt ikke sant. Din justerte bruttoinntekt bestemmer ikke bare maksimal skattesats på ordinær inntekt, men bestemmer også kapitalgevinstskattesatsen som gjelder for deg.
Fra 2018 var den maksimale kapitalgevinstskattesatsen for de fleste eiendeler 20 prosent. Denne satsen gjelder bare for personer som er i den høyeste skattekonsollen. Derimot betaler lavinntektsindivider med maksimal skattesats på ordinær inntekt på 15 prosent eller mindre ingen inntektsskatt på gevinster. IRS sier at de fleste amerikanere faller mellom disse to ekstremer og betaler en kapitalgevinst på 15 prosent. Anta at Mary Smith selger lager hun har eid i mer enn ett år og gir et overskudd på $ 1500. Hun har en maksimal skattesats på 25 prosent på sin ordinære inntekt. Hennes kapitalgevinst skattesats er 15 prosent, så hun vil skylder $ 225 i kapitalgevinst skatt.
Noen typer eiendeler har forskjellige kursgevinster skattesatser. Gevinst ved salg av samleobjekter som mynter eller frimerker har en maksimumsgevinst på 28 prosent. Denne 28 prosent topprenten gjelder også for den skattepliktig delen av en gevinst ved salg av § 1202 fast eiendom. Seksjon 1202 gir mulighet for noen gevinster ved salg av en liten bedrift som skal utelukkes fra føderal skatt. Kapitalgevinstskatt på fast eiendom er det samme i de fleste tilfeller som for andre eiendeler. Men § 1250 i IRS-koden tillater vanlige inntektsskattesatser å gjelde salg av visse avskrevne eiendommer. Uventede gevinster fra slike salg er imidlertid gjenstand for en maksimumsgevinst på 25 prosent.
Beregning av kapitalgevinster
Den grunnleggende tilnærmingen til beregning av gevinster skatt begynner med å finne ut ditt grunnlag. Grunnlaget er summen av pengene du har investert i å skaffe eiendelen. I de fleste tilfeller er dette kjøpesummen pluss eventuelle tilknyttede kostnader. Du kan imidlertid ha mottatt aktiva som gave eller arv. I denne situasjonen er grunnlaget generelt verdien av eiendelen på dagen da du ble eier, uansett hvor mye den opprinnelige eieren har betalt for å skaffe eiendelen. Det er ekstremt viktig å beregne grunnlaget riktig siden dette beløpet ikke er skattepliktig.
Du må også beregne netto fortjeneste fra salg av eiendelen. Nettoprovenuet er lik salgsprisen minus eventuelle transaksjonskostnader. Når du har bestemt grunnlaget og nettoprovenuet, trekker du grunnlaget fra nettoinntektene for å finne gevinsten. Husk å notere datoene for overtakelse og salg av eiendelen, slik at du kan klassifisere kapitalgevinsten som kort eller lang sikt.
For eksempel, anta at John Smith kjøper 100 aksjer på lager for $ 50 per aksje. Han eier aksjene i to år og selger dem for $ 75 per aksje. Siden han eide aksjene i mer enn et år har han en langsiktig kapitalgevinst. Hvis John hadde solgt aksjene for mindre enn $ 50 per aksje, ville han ha realisert et tap på kapital. Deretter multipliseres kjøpsprisen per aksje med antall aksjer. Dette er $ 50 ganger 100, eller $ 5000. Mekleravgiften var $ 25, så Johns grunnlag er lik $ 5,025. Salgsprisen er lik $ 75 multiplisert med 100 aksjer, eller $ 7.500. Trekk meglerens gebyr på $ 25 for å finne nettoprovenuet på $ 7,475. Endelig trekke grunnlaget fra nettoprovenuet. I dette eksemplet er dette $ 7,475 minus $ 5,025. Gevinsten er lik $ 2,450.
Beregning av gevinst for en enkelt aksje transaksjon er ganske enkel. For noen eiendeler som en liten bedrift eller fast eiendom, kan det være mer komplisert. Selv et aksjesalg kan være komplisert. For eksempel, hvis du reinvesterer utbytte mens du eier aksjen, må du legge til utbyttet på grunnlag. Den siste utbytteinntekten kan resultere i at en del av gevinsten eller tapet er kort sikt, selv om resten er en langsiktig gevinst.
Avvikende kapitalgevinster med tap
Når du regelmessig kjøper og selger verdipapirer som aksjer og obligasjoner, er det uansett at noen transaksjoner vil resultere i kortsiktige gevinster eller tap, mens andre vil gi langsiktig gevinst eller tap. Den gode nyheten er at du kan bruke tapene til å kompensere gevinster, og dermed redusere skatteforpliktelsen.
Slik kompenserer du gevinster med tap. Først fordeler du alle transaksjonene i fire kategorier: kortsiktige kapitalgevinster, kortsiktige kapitalgevinster, langsiktige realisasjonsgevinster og langsiktige kapitalgevinster. Anta for eksempel at du hadde tre kortsiktige kapitalgevinster på $ 500, 1000 og $ 1000. Din totale kortsiktige kapitalgevinst totalt legger opp til $ 3000 for året. IRS-reglene sier at du først må kompensere kortsiktige gevinster med kortsiktige tap og langsiktige gevinster med langsiktige tap. Hvis du har et netto tap av en type igjen, kan du da bruke den til å oppveie en gevinst av den andre typen.
Hvis du for eksempel hadde $ 3.000 i kortsiktige kapitalgevinster og $ 4.000 i kortsiktige kapitalstap, kan du bruke det gjenværende kortsiktige kapitalstapet på $ 1000 for å kompensere for langsiktig realisasjon. Hvis du fortsatt har tap igjen etter å ha kompensert kapitalgevinst, kan du bruke opptil $ 3000 av disse tapene for å kompensere ordinær inntekt. Hvis du hadde et dårlig år å investere og fortsatt har et gjenværende kapitalstap, kan du overføre det til å bruke som skattefradrag i et kommende år.
Rapportering av kapitalgevinstinntektene
Kapitalgevinster rapporteres sammen med din andre inntekt ved hjelp av IRS-skjema 1040. Bruk IRS-skjema 8949, "Salg og annen fordeling av kapitalmidler", for å rapportere detaljene i kapitalgevinsttransaksjonene. Du må også fylle ut IRS Form 1040, Schedule D, "Capital Gains and Losses." Schedule D oppsummerer gevinster og tap. Fest begge skjema 8949 og Schedule D til selvangivelsen.
Mange investerer i fond. Hvis du er en av disse, kan du innse en gevinster selv om du ikke selger noen av aksjefondets aksjer. Her er hvorfor. Dine fondsdollar brukes til å kjøpe aksjer og andre verdipapirer. Fondforvalteren kan i løpet av året bestemme seg for å selge noen eiendeler med overskudd, noe som resulterer i en skattepliktig hendelse. Imidlertid er det fondets aksjonær som er ansvarlig for eventuelle kapitalgevinster, ikke fondet. For å gjøre det lettere, må fondleverandøren beregne din andel av eventuell skattepliktig gevinst og sende informasjonen til deg.
