En virksomhet avskrives eiendeler for å måle ytelsen i løpet av en bestemt tidsperiode, en regnskapsperiode, og for å rapportere inntekter eller tap nøyaktig til Internal Revenue Service, IRS. En virksomhet velger en avskrivningsmetode som skal benyttes ved utarbeidelsen av egne regnskap, men IRS dikterer avskrivningsmetoden som en regnskapsfører må bruke ved innlevering av en virksomhets føderale skatter. Selv om regnskapsmetodene kan variere, er de samme delene av informasjonsfaktor i fastsettelsen av eiendelens avskrivninger, inkludert eiendelens grunnlag, brukstid og bergingsverdi.
avskrivninger
En virksomhet avskriver sine anleggsmidler, ting som brukes av selskapet i utførelsen av virksomheten i ett år eller mer, i løpet av deres brukstid.Med andre ord reduserer en bedrift bokført verdi av en fast eiendel hvert år for å gjenspeile varenes reduserte verdi til eiendelen ikke beholder noen kvantifiserbar verdi, eller blir verdiløs når det gjelder forretningsregnskapet.
Avskrivninger påvirker selskapets resultatregnskap og balanse. For å avskrives en eiendel overfører en regnskapsfører en del av varens verdi fra aktivakategorien til selskapets balanse til posten "avskrivningskostnad" på virksomhetens resultatregnskap.
Basis
En eiendels basis representerer hvor mye en virksomhet vil avskrives i løpet av eiendelens liv, minus en tilordnet lagringsverdi. En eiendels basis er summen av alle kostnader knyttet til å få eiendelen klar for drift i virksomheten, inkludert penger betalt kontant, handel eller service, salgsskatt, provisjon, frakt, installasjon og testing.
Nyttig liv
En virksomhet bestemmer eiendelens levetid ved å anslå antall år det vil ta for aktiva å miste all verdi på grunn av forfall, forældelse, fortsatt bruk eller ødeleggelse. En bedrift må etablere et nytt liv for en eiendel, eller det kan ikke avskrives varen. En eiendels levetid begynner når virksomheten plasserer eiendelen i bruk, noe som betyr når virksomheten begynner å bruke eiendelen som en del av produksjonen, og slutter når den ikke lenger beholder bokført verdi, selv om selskapet fortsetter å bruke eiendelen.
I skattemessig tildeler IRS lengden på en eiendels levetid i IRS-publikasjon 946. IRS antar at en eiendel beholder ingen bergingsverdi når den når slutten av den foreskrevne levetiden.
Avskrivningsmetoder
Generelt sett er en gitt avskrivningsmetode en av to typer: rett linje eller akselerert. Avskrivninger på rett linje gjør det mulig for en bedrift å trekke den samme delen av en eiendeles verdi fra balansen i løpet av hvert år av eiendelens fastsatte levetid. Tilsvarende gir en akselerert avskrivningsmetode et selskap mulighet til å trekke et større beløp i aktivets tidlige livsår og mindre beløp mot slutten av eiendelens levetid.
Med mindre annet er tillatt per IRS-publikasjon 946, krever IRS en virksomhet å bruke det modifiserte akselererte kostnadseffektiviseringssystemet for å finne avskrivninger på et fast element for skattemessige formål. Hvis en bedrift benytter lineær avskrivning ved utarbeidelse av regnskapet, vil beløpet av en eiendeles avskrivninger i et gitt år avvike fra beløpet som er registrert på virksomhetenes skatt, men vil tilsvare det samme samlet i løpet av eiendelens levetid.
