Når en bedrift tjener et overskudd, må det vanligvis betale både statlig og føderal inntektsskatt. Mange bedrifter tjener inntekt i mer enn én stat. For å avgjøre hvor mye av en virksomhets inntekt er skattepliktig i hver stat, bruker staten hvor virksomheten har sitt hovedkontor fordelingen og fordelingen.
Definere allokering og fordeling
Allokering er en prosess en statlig skatteavdeling bruker til å tildele all en bestemt type skattepliktig inntekt til en eller flere bestemte stater. Fordeling er derimot en prosess som en statlig skatteavdeling bruker til å dele visse typer skattepliktig inntekt blant flere stater basert på en formel som vurderer lønn, salg og plasseringen av forretningseiendommen.
Sammenligning
Mens fordeling innebærer bruk av matematiske formler for å bestemme hvilken andel av inntekt som er skattepliktig i hver stat, tildeler tildeling all inntekt til en stat eller deler den jevnt mellom flere stater. En statlig skatteavdeling bruker tildeling for å tildele en forretningsenhets ikke-næringsinntekt til bestemte stater, men den bruker fordeling til å distribuere en forretningsenhets forretningsrelaterte inntekter blant de landene virksomheten driver.
Bedrift og ikke-næringsinntekter
For å avgjøre om inntekt er underlagt fordeling eller allokering, må staten først avgjøre om inntektene kvalifiserer som forretningsinntekt eller ikke-næringsinntekt. Ikke-forretningsmessig inntekt omfatter typisk patentinntekt, opphavsrettsavgift og visse gevinster, mens næringsinntektene vanligvis inkluderer inntekt knyttet til virksomhetens vanlige handel. Hver stat publiserer sine egne regler for å bestemme hvilke typer inntekt som kvalifiserer som forretnings- eller ikke-næringsinntekt.
betraktninger
Hvis en statlig skatteavdeling allokerer ikke-næringsinntekt til en stat hvor virksomheten er skattefri, er inntektene skattepliktige i virksomhetenes hjemstat i stedet. Selv om statlige skatteavdelinger vanligvis klassifiserer passiv inntekt som ikke-forretningsmessig inntekt, kan passiv inntekt kvalifisere som virksomhetsinntekt dersom den utgjør en integrert del av forretningens primære handel. For eksempel, hvis et selskaps primære funksjon innebærer å kjøpe opphavsrett til fortjeneste, er inntekten som genereres av opphavsretten forretningsinntekt.
