Helseforsikringspremier kan være 100 prosent fradragsberettigede for medlemmer av et aksjeselskap. Internal Revenue Service tillater fradrag for premier under visse omstendigheter for medlemsforvaltere, de medlemmene som er aktivt involvert i driften av selskapet.
Hvem er kvalifisert
De selvstendig næringsdrivende er i stand til å trekke opp til 100 prosent av premiene betalt for medisinsk og tannlege forsikring, og til og med langvarig omsorg forsikring for seg selv, ektefeller og avhengige. Fordi IRS klassifiserer enkeltmedlems LLC som eneforetak og multi-medlem LLC som partnerskap, rapporterer medlemsforvaltere under disse klassifiseringene sine aksjer av selskapets overskudd som egenkapitalinntekt og kvalifiserer dermed for fradrag. Hvis en LLC, i stedet for å akseptere standard IRS-skatteklassifisering, velger å bli beskattet som et S-selskap, vil ethvert medlem som eier minst 2 prosent andel av LLC og mottar en lønn fra selskapet også være berettiget til å trekke inn opptil 100 prosent av helseforsikringspremier.
kvalifikasjoner
For LLCs beskattet som eneeieri, kan helseplanen være enten i firmaets navn eller i seg selv, siden IRS ser bort fra single-medlem LLC som en egen enhet. I en multimember LLC som behandles som et partnerskap, skal hedeforsikringsplanene anses å være etablert under virksomheten, men medlemmene kan enten betale premiene selv eller LLC betaler premiene og rapporterer beløpene på Schedule K-1 i et partnerskap returnere som garantert inntekt. Men hvis forsikringsplanen er under medlemmernes navn og de betaler premiene selv, må LLC refundere medlemmer og rapportere beløpet som garantert inntekt, eller planen anses ikke å være etablert under LLC. Kvalifikasjonene for en LLC beskattet som et S-selskap er det samme som for en beskattet som et partnerskap, bortsett fra at beløpene betalt eller refundert av LLC er rapportert på individuelle W-2 skjemaer som en del av bruttoinntekt.
Fradrag over linjen
Helseforsikringspremien er en "over linjens" fradrag, noe som betyr at den er inkludert som en del av beregningen av din justerte bruttoinntekt til skjemaet 1040. Som sådan trenger du ikke å spesifisere for å ta fradraget.
grenser
Beløpet av fradraget kan ikke overstige din andel av nettoresultatet til LLC. Du kan heller ikke ta fradraget for en måned du var kvalifisert for dekning i henhold til en arbeidsgiveravhengig helseplan, inkludert en plan som tilhører din ektefelle.
Påvirkning på egenbeskatning
Vanligvis er helsefradraget bare aktuelt for å redusere arbeidsinntekt som er gjenstand for inntektsskatt og ikke redusere inntektsbeløpet som er gjenstand for egenbeskatning. Men Small Business Jobs Act vedtatt av kongressen og signert av president Obama i september 2010 trekker helsepremier når man regner med sysselsettingsinntekt i stedet for bare justert bruttoinntekt, og reduserer SE-skattene også. Helsepremieavsetningen for stillingsregningen påvirker kun avkastningsavtaler som dekker 2010.
