I de tidlige stadiene av enhver bedrift synes tap nesten å være uunngåelig. For et aksjeselskap, et felles forretningsmessig alternativ, er spørsmålet om hvordan man skal behandle driftstap, viktig. Siden de fleste LLCs blir behandlet som partnerskap, er ikke netto driftstab ikke aktuelt. Tap kan overføres til LLCs medlemmer, som generelt kan bruke disse tapene mot sin personlige inntekt.
Netto driftstap
Netto driftstap (NOL) er fradragsberettigede tap som følge av deltakelse i en handel eller virksomhet, ansettelse eller leie av eiendom. Den vanligste kilden til NOL er forretningsvirksomhet. En NOL oppstår når fradragene overstiger tilsvarende inntekt. Noen fradrag som ikke kan benyttes ved fastsettelse av NOLs, som kapitalstap som overstiger kapitalgevinster fra næringseiendommer, tidligere NOLs og ikke-forretningsmessige fradrag i forhold til ikke-næringsinntekt. Når du genererer en NOL, kan du endre avkastningen fra de siste to årene og bruke tapene mot tidligere års inntekt. Dette ville redusere skattepliktig inntekt, noe som ville redusere det du skylder i skatt. Det andre alternativet er å frafalle å bære tilbake NOL og bære den fremover og bruke den mot de neste 20 års inntekt.
Limited-Liability Companies
Limited-liability companies (LLCs) er statlig lisensierte bedriftsorganisasjoner som kombinerer fordelene med selskaper og partnerskap. Som LLC tilbyr en LLC sine eiere, eller medlemmer, et ansvarsskjold. Dette betyr at medlemmer generelt ikke er ansvarlige for de juridiske forpliktelsene og gjeldene til LLC. Men de fleste LLCs velger å bli beskattet som et partnerskap. Fordelen med partnerskapsbeskatning er at i motsetning til et selskap som beskatter virksomhetenes inntekt når selskapet tjener det, og da det fordeler inntekten, tillater partnerskap inntektene til å "flyte gjennom" til medlemmene. Dette betyr at medlemmene er skattepliktig på sine aksjer av LLCs inntekter og tap for året. Når en LLC velger å bli beskattet som et partnerskap, gjelder partnerskapsregler for LLC-inntektene og LLC returnerer avkastningen på partnerskapets avkastning.
LLCs og tap
Som de fleste LLCs blir behandlet som partnerskap, kan disse institusjonene ikke kreve NOLs. I stedet kan de enkelte medlemmene bruke inntekt og tap for å beregne NOLs for deres personlige avkastning. Antallet tap som et medlem kan kreve på hennes personlige avkastning, avhenger av hennes grunnlag i LLC, eller beløpet etter skatt som hun har gjort i virksomheten. Dette beløpet beregnes som alle investeringsbeløp som medlemmet gir LLC, pluss eventuelle tidligere inntekt fra LLC, minus eventuelle utdelinger til medlemmene og eventuelle tidligere års tap fra LLC. Eventuelle tap som overstiger et medlems grunnlag, kan ikke påberopes ved personlig avkastning i det året.
Skattetips og ansvarsfraskrivelse
For komplekse avkastninger, konsulter med en skatteselskap, for eksempel en sertifisert offentlig regnskapsfører (CPA) eller lisensiert advokat, da han best kan imøtekomme dine individuelle behov. Oppbevar dine skatteopplysninger i minst syv år for å beskytte mot muligheten for fremtidige revisjoner.
