Kundefordringer er det totale beløpet du skylder din bedrift av kunder fra salg på konto. AR regnes som en ressurs for virksomheten din, da den representerer en mengde kontanter du vil samle på en senere dato. AR-balansen forteller imidlertid kreditorer og investorer svært lite om virksomheten din. For å bruke informasjonen, vil de ønske å vite omsetningen til kundefordringer, eller hvor ofte du samler verdien av dine fordringer. For å beregne AR-omsetningen må du begynne å finne gjennomsnittlig kundefordring.
Gjennomsnittlig Fordringer Formel
Den gjennomsnittlige kundefordringsformelen er funnet ved å legge til flere datapunkter av AR-balanse og dividere med antall datapunkter. Noen bedrifter kan bruke AR-balansen ved årsskiftet, og AR-balansen ved utgangen av året før. Denne metoden er enklest fordi tallene som trengs, er lett tilgjengelige i balansedagen. Resultatet er gjennomsnittlig kundefordring som bare reflekterer den typiske balansen på den ene dagen av året. Hvis du har en virksomhet med sesongmessige svingninger, kommer dette ikke til å gi et reelt bilde av balansen din gjennom året.
En annen metode er å bruke balansen fra slutten av hver av de siste 13 månedene. Disse tallene kan fremdeles bli funnet i månedssidene, så det er nesten like enkelt å bruke. Den bruker bare 13 datapunkter i stedet for 2. Denne metoden reflekterer sesongmessige forskjeller bedre, og inkluderingen av trettende-forrige måned indikerer også forskjeller fra år til år.
Slik beregner du gjennomsnittlige kundefordeleksempler
Primo Pet Supplies Company har følgende balanser i sine fordringer, i henhold til balansen:
31. desember 2016 - $ 40.000
31. januar 2017 - 42.000 dollar
28. februar 2017 - $ 54.000
31. mars 2017 - $ 38.000
30. april 2017 - $ 40.000
31. mai 2017 - $ 45 000
30. juni 2017 - $ 41.000
31. juli 2017 - $ 61 000
31. august 2017 - $ 59.000
30. september 2017 - $ 44.000
31. oktober 2017 - $ 48.000
30. november 2017 - $ 42.000
31. desember 2017 - $ 44.000
Hvis du bruker den første metoden, hvor vi gjennomsnitter to årsskiftetall, vil gjennomsnittlig kundefordring være $ 42.000. Du vil legge til de to desemberstallene, $ 40 000 pluss $ 44 000, for å få $ 84 000. Du vil da dele det med 2, siden det er hvor mange datapunkter du brukte, for å få $ 42.000-tallet.
Hvis du beregner i stedet av 13 måneders gjennomsnitt, vil du legge opp alle tallene, noe som gir deg $ 598 000. Du deler det med antall datapunkter som er 13 og gir deg gjennomsnittlig kundefordring på $ 46.000. Sammenligning av de to tallene, kan du se at ved hjelp av 13 måneder ga du et høyere tall, som mer nøyaktig vurderer de høyere månedene som juli og august.
Beregning av tilgodehavende omsetningsforhold
Gjennomsnittlig kundefordring gir deg litt informasjon, men ikke mye. Det viser at selskapet gjør salg, noe som er flott. Men samler selskapet seg på disse salgene, eller gir de gratis varer eller tjenester? Omsettingskvoten for kundefordringer hjelper deg med å undersøke hvor mange ganger du samler AR, og setter dermed fordringer i kontanter. Formelen for kundefordelomsomsetningen er netto kreditt salg dividert med gjennomsnittlig kundefordring. Kontantsalg er utelatt fordi de ikke påvirker fordringer. Generelt kan du finne et selskaps kredittsalg på resultatregnskapet.
For året 2017 hadde Primo Pet Supplies Company $ 400 000 i kreditt salg. Fra det forrige eksemplet var Primos gjennomsnittlige kundefordringer $ 46 000. Hvis vi deler $ 400 000 med $ 46 000, ser vi at Primo har en AR-omsetning på 8,7. Dette betyr at Primo samler nesten hele sin AR-balanse minst åtte ganger per år, og at det tar omtrent en og en halv måned eller omtrent 45 dager etter at et salg er gjort for å samle inn kontanter. Ikke bare er dette viktig informasjon for kreditorer, men det hjelper også virksomheten mer nøyaktig å planlegge sine behov for kontantstrøm. Det tillater også virksomheten å undersøke om deres kredittpolitikk er for begrenset eller for generøs.
