Budsjettvarianter refererer til uforutsigbare faktorer som forårsaker at et selskap skal bruke mer eller mindre enn det forventer å bruke i budsjettet. Selskapet skiller ut lønnskostnader og materielle kostnader når det beregner budsjettavvik. Hver av disse faktorene er atskilt, slik at et selskap kan bruke mer enn det forventer på lønn og mindre enn det forventer av materialer, bruker fortsatt mindre penger enn det budsjetteres for.
Arbeid
Arbeidskostnadene påvirkes både av den budsjetterte lønnsatsen og antall timer ansatte arbeider. Budsjettet inkluderer en gjennomsnittlig lønnsrate for produksjonsarbeidere, for eksempel $ 12 per time. Hvis selskapet bruker mer erfarne medarbeidere, kan det ende opp med å betale et gjennomsnitt på $ 13 per time. Hvis ansatte tar lengre tid enn forventet å utføre sin jobb, vil selskapet også ende opp med å betale mer lønn. Selskapets budsjetter for overtid; så hvis arbeidstakere får mer eller mindre overtid enn vanlig, medfører dette også en budsjettvariasjon.
materialer
Kostnaden for materialer er den andre hovedfaktoren i budsjettvariancen. Selskapet budsjetterer for en viss pris på råvarer som den forventer å bruke til å lage hvert produkt. For eksempel kan det bruke $ 20 av råvarer til å produsere et produkt som det selger for $ 80. Hvis leverandørene krever $ 25 for materialene, gir dette et budsjettvariant. Budsjettet kan også variere fordi arbeidstakere er avfallsmaterialer eller er mer effektive og bruker mindre materialer enn selskapet forventer.
Fleksibelt budsjett
For å unngå varians fordi et selskap produserte mer eller mindre produkter enn normalt, skaper et selskap et fleksibelt budsjett. Ifølge Oregon State University fastsetter et standardbudsjett kostnader basert på mengden produkter selskapet planlegger å produsere, og det fleksible budsjettet tildeler kostnader basert på mengden produkter som selskapet faktisk lager. Det fleksible budsjettet eliminerer avvik som oppstår fordi selskapet gjør mer eller mindre varer enn vanlig, og hjelper bedriften å avgjøre hvor effektiv produksjonsprosessene er.
Kostnad og effektivitet
Både materialer og arbeid er delt inn i en kostnad og en effektivitetsvariabel. For arbeidskraft er kostnaden per time for hver ansatt skilt fra mengden produkter hver ansatt gjør per time. For materialer er kostnaden for råmaterialer skilt fra mengden råvarer arbeiderne bruker til å lage hvert produkt. Selskapet kan kontrollere effektiviteten til fabrikken, men det kan ikke kontrollere prisen den betaler for råvarer eller hvor mye penger arbeidstakere krever.
