Hvis du vurderer likviditetsrapporter fra mange organisasjoner, vil du se at noen av dem har betydelige kontantutgifter. Bedrifter som foretar betydelige investeringer i langsiktige tiltak, kan søke finansiering gjennom finansmarkedene, spesielt hvis penger i bedriftsskatter raskt går ned. Money-søkende firmaer kan også nå ut til eksterne finansfolk, som aksjeeiere og långivere.
Definisjon
Et kontantutlegg er penger et selskap betaler for driftskostnadene. Det kalles også en kontant utbetaling eller utstrømning. Virksomheten kan bruke penger på ulike kostnader, som kjører spekteret fra materielle kostnader til salgs-, generelle og administrative utgifter. Disse inkluderer leie, kontorrekvisita, rettssaker, lønn, forsikring og verktøy. Regnskapsførere registrerer kontantstrømmer i en kontantstrømoppstilling, også referert til som en likviditetsrapport eller kontantstrømoppstilling. Som virksomhetsutgifter er kontantutgifter integrert i en inntektsfortegnelse, også kjent som en fortegnelse over resultat og tap.
Kontantinnløp
For å få et bredere bilde av selskapets kontantutgifter og deres betydning i likviditetsstyring, kan det være nyttig å se den andre siden av likviditetsmynten - det vil si forståelsen av selskapets kontantstrømmer. Også kjent som en kontant kvittering eller pengeoverføring, refererer en kontantstrøm til penger som et selskap mottar fra samarbeidspartnere, for eksempel kunder og leverandører og tjenesteleverandører - i tilfelle rabatter, refusjoner eller rabatter, for eksempel. Kontantmottak kan også omfatte låneopptak og kvitteringer fra børsemisjon.
Oppstilling av kontantstrømmer
Bedriftsrevisorer rapporterer kontantutgifter og innstrømninger i en likviditetsrapport. Denne uttalelsen har tre spesifikke seksjoner som regnskapsfører rapporterer som følger: Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter, kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter og kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter. For å utarbeide en kontantstrømoppstilling starter regnskapsførerne med et selskaps begynnende kontantbalanse, legger til alle tilførsler til den, trekker alle utgående fra det og beregner deretter firmaets sluttkontantbalanse. Investering av kontantstrømmer er knyttet til salg og kjøp av slike langsiktige eiendeler som utstyr og fast eiendom. Finansiering av kontantstrømmer gjelder penger som kommer fra gjeld, samt aksjeinvesteringer og utbetalinger.
Finansiell regnskap og rapportering
En bedriftens bokholder må følge spesifikke regler når du registrerer kontantutgifter. Disse utgavene omfatter retningslinjer for amerikanske verdipapir- og valutakommisjoner, styringsregler for finansregnskap og internasjonale standarder for finansiell rapportering. For å registrere kontantutløp debiterer bokholderen den tilsvarende utgiftskonto og krediterer kontokontoen. I dette tilfellet er det en reduksjon av selskapets penger. Kontantbetalinger påvirker to regnskapsrapporter - kontanter er en balansepost, mens en kostnad er en resultatregnskapsdel.
