Kontantstrømoppstillingen, kjent som kontantstrømoppstillingen, viser kontantstrømmen og utløpet i en spesifisert regnskapsperiode. Bedrifter oppstiller kontantstrømoppstillingen ved hjelp av informasjon fra resultatregnskapet, som viser salg og resultat, og balansen som oppsummerer selskapets eiendeler, gjeld og egenkapital. Investerere, långivere og andre eksterne interessenter bruker kontantstrømoppstillingen til å vurdere selskapets økonomiske helse.
Likviditetsanalyse
I en artikkel i Journal of Accountancy i oktober 1998 foreslår forfattere John R. Mills og Jeanne H. Yamamura at kontantstrømforhold er mer pålitelige likviditetsindikatorer enn andre forhold fordi kontantstrømoppstillingen ikke inneholder ikke-poster eller annen bokføring triks. Den viser kontant tilgjengelig ved utgangen av perioden for drift, finansiering og investeringsaktiviteter. Et felles kontantstrømskvot er operasjonell kontantstrømskvoten, som er forholdet mellom netto drifts kontantstrøm til kortsiktig gjeld. Dette forholdet indikerer et selskaps evne til å møte sine kortsiktige gjeldsforpliktelser. Drift av kontantstrøm er netto inntekter pluss justeringer for ikke-poster og endringer i arbeidskapital, som er lik omløpsmidler minus kortsiktig gjeld.
Trendanalyse
Eksterne brukere kan bruke selskapets kontantstrømoppstilling fra flere regnskapsperioder for å bestemme trender. En positiv trend med jevn eller økende kontantstrøm indikerer økonomisk helse. En fallende trendlinje kan tyde på en fundamental svakhet, selv om lave kontantstrømmer ikke nødvendigvis er dårlige. For eksempel kan et bioteknologiselskap ha en negativ kontantstrøm, fordi den må investere i forskning og kliniske forsøk før det kan ta sine produkter til markedet. Noen investorer betrakter fri kontantstrøm som viktigere enn noe annet tall på kontantstrømoppstillingen. Fri kontantstrøm er lik operativ kontantstrøm minus investeringsutgifter.
Risikovurdering
Mills og Yamamura foreslår at långivere, ratingbyråer og kredittanalytikere har benyttet kontantstrømforhold for å vurdere risiko. Revisorene kan også bruke disse kontantstrømstallene for å identifisere avvik mellom kontantstrømoppstillingen og andre regnskap og planlegge sine revisjoner rundt disse forskjellene. Investorer kan bruke kontantstrømoppstillingen for å vurdere påliteligheten av utbyttebetalinger og selskapets evne til å overleve eventuelle sterke økonomiske nedgangstider.
Betraktninger for intern bruk
Bedrifter kan bruke kontantstrømoppgørelser for intern planlegging. Ledelsen kan estimere fremtidige kontantstrømmer basert på nåværende og historiske kontantstrømstrendenser. Ledelsen bruker ofte netto nålevandanalyse for å sammenligne alternative investeringer. Denne analysemetoden bygger på rimelige kontantstrømsprognoser, som ledelsen også kan bruke til å identifisere og unngå potensielle finansieringsfeil.
