Hvis kontantbeløpet er mer enn et selskap trenger å oppfylle sine forpliktelser, kan det vurdere andre muligheter for overskuddet. Virksomheten kan investere pengene i et annet selskap, eller det kan låne penger til en annen enhet. Utlån av penger genererer renteinntekter for virksomheten.
Utlånsavtale
Når en bedrift bestemmer seg for å låne penger til en annen enhet, må den vurdere vilkårene som det gir penger og skape en låneavtale. Utlånsavtalen skisserer vilkårene, som lånebeløpet, renten og betalingsplanen. Både virksomheten og enheten som låner pengene trenger å godta vilkårene og signere avtalen. Den signerte låneavtalen oppretter et juridisk dokument for begge parter.
Kontoer brukt
Når virksomheten gir penger til låner, må den registrere transaksjonen i sine finansielle poster. Den bruker flere finansielle kontoer for å registrere lånet, inkludert kontanter, lånefordringer og renteinntekter. Alle transaksjoner registrert i finansregnskapet bruker et system med debet og kreditter, med hver konto opprettholde en vanlig debet eller en normal kredittbalanse. Kontantkontoen og lånefordringskonto representerer eiendeler for virksomheten og har normale debetbeløp. Renteinntekter representerer en inntektskonto for virksomheten og har en normal kredittbalanse.
Opprinnelig journalinngang
Den første journaloppføringen i finansregnskapet gjenkjenner lånet foretatt av virksomheten. Påvirkningen på hver konto registreres ved bruk av en debet eller en kreditt. Debitter og kreditter må være lik hver journalinngang. Tidsskriftoppføringen for å registrere det opprinnelige lånet inkluderer en debet til lånefordring for beløpet på lånet og en kreditt til kontanter for beløpet som tilbys til låntakeren. Disse to beløpene må være de samme.
Betalingsmottak Journal entry
Siden låntakeren foretar hver betaling, må virksomheten registrere opptaket av hver betaling. Hver betaling krever en journaloppføring i regnskapstallene. Virksomheten registrerer en debet til kontantkontoen for mottatt beløp. Virksomheten registrerer også en kreditt på notens fordringskonto for den delen av betalingen som er pålagt lånets hovedstol og en kreditt til renteinntekter for den delen av betalingen som er opptjent for å gjøre lånet.
