Budsjetter representerer ledelsens forventninger til finansielle inntekter og kostnader i en regnskapsperiode. Regelmessig vil ledelsen sammenligne budsjettfremskrivninger til faktiske resultater og analysere forskjellene. Dette refereres til som budsjettvariansanalyse. Ved å analysere budsjettvarianter kan ledelsen evaluere selskapets resultater og sette fremtidige forventninger.
Typer av budsjettavvik
Avvik er vanligvis merket som enten prisavvik eller kvantitetsavvik. Prisavvik oppstår fordi kjøpesummen eller salgsprisen på en vare ikke var hva ledelsen forventet. De salgspris varians beregnes ved å finne forskjellen i den faktiske og forventede salgsprisen og multiplisere den med antall solgte enheter. For eksempel, hvis et selskap solgte 100 widgets for $ 90 i stedet for $ 80, vil variansen være $ 1000 - prisforskjellen på $ 10 multiplisert med 100 widgets.
Antall variasjoner oppstår når en annen mengde materialer, arbeidskraft eller overheadutgifter var nødvendig for å fremstille en vare. For eksempel, Arbeidseffektivitetsvariasjon er forskjellen mellom budsjetterte timer som trengs for produksjon og faktiske timer som trengs, multiplisert med arbeidstakten. Hvis et prosjekt tok 50 arbeidstimer i stedet for 40 og arbeiderne kostet selskapet $ 60 i timen, er variansen $ 600 - 10 ekstra timer multiplisert med $ 60 i timen i kostnader.
Analysere budsjettavvik
Etter å ha undersøkt avvik i hver del av budsjettet, vurderer ledere hvor stor variansen er. Et selskap kan ha en politikk til undersøke variasjoner som er 10 prosent mer eller mindre enn budsjetterte tall, for eksempel. Inc.com påpeker at ved å bare undersøke vesentlige avvik, kan ledere ha større innflytelse og ikke bli skrudd ned i minutiae.
Når du undersøker avvik, vil ledere snakke med veiledere og ansatte i den overordnede avdelingen for å prøve å bestemme grunnårsaken. For eksempel kan en arbeidsavvik forekomme dersom produktspesifikasjonene endres og kreves flere arbeidstimer.
Når en leder oppdager årsaken til variansen, vil han prøve å avgjøre variansen som skjedde på grunn av midlertidige problemer eller om den gjenspeiler en mer permanent endring i pris og pris på produktet. Hvis det er en permanent endring som reflekterer endrede forhold, vil lederen innlemme informasjonen i budsjettplanlegging for neste regnskapsperiode. Inc.com bemerker at det er bedre å Endre budsjettene ofte basert på ny informasjon for å unngå budsjetter som ikke reflekterer nåværende forhold.
