S-selskaper er en unik type forretningsenhet som kombinerer organisatoriske funksjoner som ligner en eneboliger eller et partnerskap, i tillegg til bedriftsbeskyttelse. Virksomheten opererer i hovedsak som et aksjeselskap, men resultat og tap på årsskiftet overgår til aksjonærer og blir behandlet som individuelle skatteposter. Dette betyr at selskapet selv ikke betaler bedriftsskatt, og dermed eliminerer dobbeltbeskatning som gjør regelmessige C-selskapsstrukturer uattraktiv. Et annet unikt trekk er evnen til aksjonærer til å motta fortjeneste i tillegg til vanlig lønn.
Lønn
S-offiserer må motta lønn. Kompensasjonen trenger ikke å være lik et bestemt beløp, men bør være et beløp som er normalt for tjenestene en offiser gir til selskapet. Lønnsbeløp kan variere etter hvert som virksomheten vokser. Det er normalt for en offiser å få en minimal lønn i begynnelsen av et selskaps vekst, og fremgang til en høyere lønn i senere år. Offiserlønn er gjenstand for regelmessig føderal inntekt, trygdeordninger og sosial sikkerhet. Som en W-2 ansatt har S selskapsoffiserer en lettere tid som viser inntekt av personlige økonomiske årsaker. I tillegg mottar selskapet fordelen av å fratre lønn og skatter betalt på vegne av en offiser som virksomhetsutgifter.
distribusjoner
Fordeling av overskudd til aksjonærer inngår ikke i lønn, og er ikke gjenstand for lønnsskatt. Det er ingen grense for hvor mange utdelinger en offiser kan motta, men IRS advarer om at overdrivende utdelinger kan betraktes som inntekter og behandles som kompensasjon underlagt lønnsskatt. For eksempel, hvis en offiser mottar 8 000 dollar årslønn og 75 000 dollar i utdelinger, blir utdelingene ansett for høy i forhold til lønnen. Mange regnskapsførere anbefaler at utdelingene ikke overstiger 40 prosent av en offiseres S-selskapslønn. Siden IRS ikke bekrefter en prosentvis terskel, diskuter en rimelig figur med revisor.
Skattefordeler
En stor skattefordel for S-selskapsfordelinger er at fordelingene er forretningskostnader. Distribusjonsbeløp trekkes fra selskapets bruttoinntekt, noe som reduserer nettoinntektene til S-aksjeselskapet. Fordi S-selskapets nettoinntekt er beløpet som overføres til aksjonærene på det individuelle nivå, kan aksjonærene i hovedsak få distribusjonsinntektsskatt fri. Når utdelingene ikke tas og S-konsernet realiserer et resultat ved årets slutt, betaler aksjonærene individuell inntektsskatt på beløpet. Til tider er det fordelaktig å gjennomgå selskapsregnskapet like før skatteåret avsluttes. Revisor kan gi deg råd om potensiell nettoinntekt og om en fortjenestefordeling før årsskiftet er best.
Spesielle hensyn
Mange S-aksjeselskap er tiltrukket av skattebesparelsene som S-aksjeselskapet tilbyr, men noen hensyn må tas. Hvis en offiser i selskapet ønsker å kjøpe en eiendel som krever finansiering (som et hjem), er det mer fordelaktig å motta en høyere lønn i stedet for overskytende utdelinger. Dette kan ikke gi så mange skattefordeler, men fordi utdelinger ikke vises som inntekt på en 1040-avkastningsavkastning, kan en offiser ha en vanskelig tid som viser inntekt når inntektene ikke rapporteres om individuelle dokumenter. I tillegg må S-konsernet vurdere sine utlånsbehov. Hvis virksomheten forventer å kreve et lån, er det gunstigere for en bank å se bedriftens fortjeneste. I dette tilfellet kan et S-selskap ikke ønske å distribuere all sin fortjeneste til aksjonærene.
