Når selskaper kjøper og selger kapitalmidler, er de gjenstand for kapitalgevinstskatt, som ligner enkeltpersoner. Skattesatsen for realisasjonsgevinster er i mange tilfeller lavere enn vanlige skattesatser, unntatt når det gjelder et C-selskap. Hvis du har en virksomhet som er opprettet som et gjennomgående foretak, betaler du kapitalgevinster skattesatser som varierer i henhold til din samlede inntekts- og skattekonsoll.
Hva betyr kapitalavkastning?
Når en liten bedrift selger av eiendeler som lager i et annet selskap, kontorutstyr, eiendomsmegling, verdifull kunstverk og visse andre kapitalmidler, kan det motta mer for varen enn den opprinnelig betalte. Denne forskjellen kalles en gevinst. Elementets opprinnelige kostnad kalles grunnlag, og når en bedrift selger en eiendel for mindre enn grunnlaget, oppstår selskapet et tap på kapital. Omvendt har den en gevinst når den selger et aktiv over kostprisgrunnlaget.
Gevinster klassifiseres i kortsiktige og langsiktige kategorier, basert på hvor lenge virksomheten har holdt eiendelen. Gevinsten på en eiendel solgt innen ett år etter kjøpet skaper en kortsiktig gevinst, mens en eiendel solgt etter å ha vært holdt i mer enn ett år skaper en langsiktig kapitalgevinst.
Hva er kursgevinsten for små bedrifter?
For en liten bedrift beskattes kapitalgevinster som vanlig inntekt til selskapet dersom de kvalifiserer som kortsiktige. Langsiktig kapitalgevinster mottar en annen skattebehandling, med avgifter på null, 15 eller 20 prosent for alle gjennomgående enheter, for eksempel et partnerskap, LLC eller S-corporation. Skattesatsen varierer med eierens inntekts- og skattekonsoll. C-selskaper betaler sin faste selskapsskattesats på realisasjonsgevinster, men beholder fordelen ved å kunne bruke eventuelle tap på kapital til å kompensere for gevinster, men ikke andre typer inntekter.
Gjør din småbedriftsskatt
Hvis virksomheten din har solgt eiendeler med en gevinst eller gevinst som følge av dette, må du vise transaksjonen på selskapets selvangivelse. Bruk Internal Revenue Service (IRS) Form 8949, salg og andre disposisjoner av eiendeler, for å vise salget og beregne forretningsmessig gevinst eller tap. Du må også fullføre og sende transaksjonene i sammendrag på skjema 1040, Schedule D, kapitalgevinster og tap.
Utsette skatten
Hvis et selskap foretrekker å utsette kapitalgevinster, kan det ganske enkelt utsette salget av eiendelen. Hvis selskapet velger å selge en eiendomsmasse, kan den unngå å betale skatt på eventuelle gevinster ved å gjøre en like-vennlig 1031-utveksling. Under Internal Revenue Code § 1031 Exchange Rules, en bedrift har 45 dager for å identifisere en like-lignende erstatning eiendom, og 180 dager for å fullføre et kjøp av eiendommen, for å unngå å betale kapitalgevinst skatt på den opprinnelige eiendomssalg. Eventuell annen ikke-liknende eiendom eller kontanter som inngår i kjøpet, er gjenstand for kapitalgevinst skatt.
