Nonprofit byråer som tilbyr gunstige tjenester, for eksempel religiøse, pedagogiske og veldedige organisasjoner, kan kvalifisere for skattefritatt status i henhold til Seksjon 501 (c) i Internal Revenue Code. Skattefritagelse tillater organisasjoner å kanalisere inntektene de genererer gjennom sin innsamlingsinnsats i sitt veldedige arbeid, i stedet for å betale inntektsskatt. Organisasjoner må imidlertid møte spesifikke kvalifikasjoner og fullføre årlige skatterapporter for å oppnå og opprettholde sin skattefrie status.
Kvalifiserende organisasjoner
Velgørende grupper kvalifiserer for skattefritak i henhold til Internal Revenue Code § 501 (c) (3). Disse gruppene må organiseres og drives utelukkende for formål som er veldedige, religiøse, pedagogiske, vitenskapelige eller litterære, eller som fremmer amatør atletikk eller skaper offentlig sikkerhet bevissthet. Deres årsaker kan omfatte å betjene de fattige og underprivilegerte, eliminere fordommer og diskriminering og forebygge grusomhet mot dyr. Andre grupper som kvalifiserer i henhold til § 501 (c), omfatter statskredittforeninger, nonprofit helseforsikringsutstedere og lærerens pensjonsfondsforeninger. Grupper som markedsfører eller lobbyer for politiske årsaker, er ikke berettiget til nonprofit status i henhold til Seksjon 501 (c).
Søknadsprosess
Grupper som søker om skattefritak i henhold til § 501 (c) (3) må fylle ut IRS Form 1023 eller Form 1023-EZ, søknaden om anerkjennelse av fritak. Skjemaet inneholder spørsmål om gruppens kontaktinformasjon, organisasjonsstruktur, spesifikke aktiviteter og økonomiske data, herunder eventuelle godtgjørelser til styremedlemmer og ansatte. Gruppen må også legge ved et organisasjonsdokument som sier at gruppen ble dannet spesielt for et formål oppført i § 501 (c) (3), og hvis gruppen oppløses, vil dens eiendeler bli distribuert til en annen 501 (c) (3) organisasjon eller til et myndighetsorgan.
Filing Skattedeklarasjoner
Bare fordi en gruppe kvalifiserer for skattefritatt status, fritar det ikke fra å sende innmeldinger. Organisasjonen må sende en versjon av skjema 990, en retur av organisasjon unntatt fra inntektsskatt. Grupper som tar inn mindre enn $ 50 000 i brutto kvitteringer, kan sende en Form 990-N, også kjent som et "E-postkort". Organisasjoner med brutto kvitteringer mindre enn $ 200.000 eller totale eiendeler mindre enn $ 500,000 må sende skjema 990 eller 990-EZ. Velgørenhetsorganisasjoner som har brutto kvitteringer over $ 200 000 eller totale eiendeler over $ 500 000, må sende skjema 990. Private stiftelser må filen Form 990-PF.
Bor fritatt
Skattefrie grupper må opprettholde sin skattefrie status med IRS eller risikere å betale alvorlige straffer. Hvis en nonprofit ikke sender sin versjon av Form 990 i tre rette skatteår, vil den automatisk miste sin skattefritatte status på innleveringsfristen for det tredje året. Også, hvis IRS oppdager at gruppens arrangører har mottatt donasjoner under falske forutsetninger eller levert falske opplysninger på deres Form 990-retur, kan gruppen miste sin skattefrie status.
